季度所得税要记提吗

答:1、假如每个季度有交纳的企业所得税,要做记提、结转成本、交纳会计分录.假如不记提,一方面本年利润中无法反映纯利润的实际数据信息;另一方面,"应交税费--企业所得税"学科一直有贷方余额挂帐.

2、会计账务处理

(1)季末获取时

借:企业所得税

贷:应交税费--企业所得税

(2)季末结转成本时

借:本年利润

贷:企业所得税

(3)下月交纳时

借:应交税费--企业所得税

贷:存款等

所得税按月记提或是一季度记提?

所得税采用按时预缴税款、年尾汇算清缴清激的方法.预缴税款计算方法主要有两种:

一、按本年一个月或一个季度具体的应纳税额具体产生数测算交纳.

二、之上一年度应纳税额按月或按季平均测算交纳.

下边以9种按季方式举例子:

某企业2008年1-3月份应纳税额为28000元,则本季度应预缴税款的企业所得税额为:28000*25%=7000元

4-6月份应纳税额为56000元,则第二季度应预缴税款的企业所得税额为:(28000 56000)*25%-7000=14000元.

7-9月份应纳税额为-8600元,(亏本)则不必预缴税款.

10-12月份应纳税额为84000元,则年度的应纳税额是:28000 56000-8600 84000=159400元,今年应纳所得税额:159400*25%=39850元.前三季度已预缴税款:7000 14000=21000元,则第四季度应交所得税:39850-21000=18850元.

本年度终结的4个月内年度汇算清缴,多退少补.

月提方法和季提计算方式一样:本月应缴企业所得税=月末盈利总计总金额*所得税率-之前各月应纳所得税额

1.记提时

借:企业所得税

贷:应交税金--所得税

2.上交时

借:应交税金--所得税

贷:存款

3.结转成本时

借:本年利润

贷:企业所得税

下边以按月说法方式举例子:

某企业2008年1月份应纳税额为8000元,则本月应预缴税款的企业所得税额为:8000*25%=2000元

会计分录为:

借:企业所得税2000

贷:应交税金--所得税2000

2月份应纳税额为6000元,则第二月份应预缴税款的企业所得税额为:(8000 6000)*25%-2000=1500元

会计分录为:(记提齐上)

3月份应纳税额为600元,则第三月份应预缴税款的企业所得税额为:(8000 6000 600)*25%-2000-1500=150元

(1--3月份应交企业所得税为2000 1500 150=3650元).

会计分录为:

1.记提时(齐上)

2.上交时

借:应交税金--所得税3650

贷:存款3650

3.结转成本时

借:本年利润3650

贷:企业所得税3650

之后各月依此类推.本年度终结的4个月内年度汇算清缴,多退少补.

以上就是关于小编为大家整理的季度所得税要记提吗?公司假如每个季度有交纳的企业所得税,要做记提、结转成本、交纳会计分录.文中根据举例说明方法阐述了几类一季度预缴所得税计算方法,希望大家可以灵活运用这种税务专业知识.