出口退税率为0需不需要转内销

假如外贸公司一部分商品的出口退税率为零,我国明文规定不予以退(免)增值税货品视作自销,能够进行抵税.按照《我国税务质监总局有关外贸企业出口视作自销货品进项税额抵扣有关问题的通知》(国税发〔2008〕265号)第一条要求,外贸公司购进货物后,不管自销或是出入口,需将所获得的增值税发票在规定验证时间内到税务行政机关申请办理验证办理手续,并按有关规定申请办理抵税.

出口退税率为0.,能够主要有两种方法解决,一种是申请免税政策,进项税额金做进项转出.第二种是视作自销,按自销记提销项税额金,进行能做抵税

比如:出入口某类产品,FOB使用价值10000元.退税率为0.

收益:借:应收帐款-出口商品 10000

贷:营业成本-出口收益10000

结转成本不可抵扣税额:

借:主营业务收入 1700

贷:应交税费-企业增值税-进项税转出 1700

而自销是记提销项税,

借:应收帐款 10000

贷:营业成本8527.99

贷:应交税费-企业增值税-销项税1452.01

留意:这样的情况下,或是转作自销适宜.

转内销需交企业增值税、城市发展维护保养税、增值税附加税、地方教育附加、所得税.

进出口退税并没有转内销的,开出口发票里表明征收率为3%,只需出口商品退税率高过3%,便是按3%出口退税..

1.在出口退税申报系统中无需申报进出口退税.

2.在电子申报系统中,视作自销所征收销项税应填写企业增值税附注1的"未出具专票"列税款栏内,上方销售额按所征销项税倒除征收率得到,再填就可以.

3.假如税务局核准允许此笔视作自销的进项税额能够进项抵扣得话,则此笔进项税应填写附注2的"已出具抵税证明进行法虎瘁臼诓铰搭歇但忙税款"栏中.

留意:申请办理此笔进项抵扣最好是与此笔出口业务申请视作自销缴税同步进行,这样有助于赢亏计算.此外,务必特别注意的是一旦税务局允许进项抵扣并给出证实得话,那样务必于给出证明所属月份增值税申报期限内开展抵税申请,到期税务局则不予以抵税.

出口退税率为0需不需要转内销内容就介绍到这里,看了前文就明白出口退税率为0转内销和申请免税政策都可以的,文中还给你拓展了其账务处理,一学就会?大量会计财务专业知识敬请期待的升级!