公司所得税申报中所得的减少怎么填?

针对所得的减少新项目,在申报单A107020《所得减免优惠明细表》、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(下称"主表")第20行"所得的减少"填写.依据填表说明,关键点如下所示:

(1)A107020表"项目规划":公司享有所得的减少项目,根据其财务核算里的名字一行行填写,并以内部结构标准称呼为标准.

(2)A107020表"应平摊成本费用":填写享有所得的减少公司所得税减免新项目有效平摊的成本费用.有效平摊占比可以按投资总额、销售额、资产额、人员工资等主要参数明确.以上占比一经明确,不得擅自变动.

(3)A107020表第11列("减少收入额",相同)=第9列 第10列×50%;当(第9列 第10列×50%)<0时,第11列=0.

即,当所得的减少新项目亏损时,填写0.原《我国税务质监总局有关公布<中华共和国所得税本年度所得税申报表(A类,2014版)>的通知》(我国税务质监总局公示2014年第63号)有关此列填表说明为:"填写享有所得的减少公司所得税减免的公司,此项目依照税收法律法规具体能够享受免税、减免的收入额.行内<0的,填好负值."依照该填好方法也会导致免税政策所得的为负值时,其新项目亏本没在当初扣减,由于主表A100000第19行("纳税调整后所得的",相同)减掉第20行("所得的减少",相同)时,会有负负得正的现象.2017版申报单填写说明中要求,该个人行为负值时,填0,这个就确保了免税项目亏本在税前工资给予扣减.

(4)当A107020表总计行第11列≥0,且总计行第11列≤表A100000第19行后,表A100000第20行=总计行第11列.

当A107020表总计行第11列≥0,且总计行第11列>表A100000第19行后,表A100000第20行=表A100000第19行.

除此之外,当公司有多种所得的减少项目的时候,不管每个减少所得的新项目赢利或是亏本,A107020表"项目规划"应一行行填写.亏本新项目第11列填写0,赢利新项目第11列按赢利额度填写,盈亏相抵扣填写总计行广论11列,并将本数填写A100000表第20行"所得的减少".

依据《企业所得税法》第二十七条要求,企事业单位从事农、林、牧、水产业工程项目的所得的;全国重点帮扶的基础设施投资运营的所得的;对符合条件的生态环境保护、节能节水工程项目的所得的;对符合条件的技术转让费等可以可用免税、减半征收公司所得税减免.《我国税务质监总局有关执行农、林、牧、水产业新项目公司所得税减免难题的通知》(我国税务质监总局公示2011年第48号)进一步明确,公司与此同时从业可用不一样公司所得税政策要求工程项目的,可分别计算,直接测算特惠工程项目的计税基础及特惠金额;各自计算不清楚的,可以由负责人税务行政机关依照比例分摊法或别的有效方式进行核准.因而,公司针对所得的减少新项目需各自计算收益、成本与费用.

关于公司所得税申报中所得的减少怎么填问题,以上文章内容便是具体填好流程.看了文章内容,你学好如何填写申报单了没有?所得税是公司在缴税全过程最为重要的一项税收,所以大家务必要会对应的所得税申报的填好.