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有扣费的工资条如何做会计分录?

2022-12-30 16:52

有扣费的工资条如何做会计分录?

薪水业务流程用应对员工薪酬学科开展核算,各类扣费根据实际情况记入对应科目,从应对员工薪酬中扣。

实际账务处理如下所示:

一、计提工资(应付职工薪酬)

借:成本费费用科目(依据薪水获益目标明确)

贷:应对员工薪酬-薪水

二、代缴职工基本个人社保

借:应对员工薪酬-薪水

贷:应对员工薪酬-个人社保

三、代扣个税

借:应对员工薪酬-薪水

贷:应交税金-个税

四、代缴别的暂贷款、处罚等

借:应对员工薪酬-薪水

贷:其他应付款-XXX

发工资时会代缴账款如何做账务处理?

1、计提工资时(含单位缴纳社保):

借:产品成本 (员工工资)

借:产品成本 (生产车间管理人与和协助人员工资)

借:期间费用 (管理员员工资)

借:营业费用 (销售人员工资)

贷:应对员工薪酬—薪水 (实发工资)

贷:其他应收款—养老服务 / 医疗和 (企业付款一部分)

贷:其他应收款—公积金 (企业付款一部分)

2、发工资时:

借:应对员工薪酬—薪水

贷:货币资金/存款 (实发工资数)

贷:其他应收款—养老服务 / 医疗和 (企业支付一部分)

贷:其他应收款—公积金 (企业支付一部分)

贷:应交税金—应交个税 (代扣代缴个税)

贷:其他应付款 (别的应扣费)

3、缴纳五险一金和个人所得税时:

借:其他应收款—养老服务 / 医疗和

借:其他应收款—公积金

借:应交税金—应交个税

贷:存款

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