较小规模防伪税控系统维护费用会计分录

借:期间费用

贷:现钱

错:销项税-增值税免税

贷:其他业务收入

一般纳税人凭选购企业增值税税控系统专业设备所取得的增值税发票和技术维护服务机构出具的技术性维护费用专票,在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣.

一般纳税人买防伪税控系统税控盘容许全额的抵税吗?

一般纳税人收取的税控设备费用及技术性维护费用,可以按照《国家财政部我国税务质监总局有关企业增值税税控系统专业设备与技术维护费抵扣企业增值税税款相关政策的通知》(税务〔2012〕15号)的政策要求,凭选购企业增值税税控系统专业设备所取得的增值税发票和技术维护服务机构出具的技术性维护费用专票,在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣.

一般纳税人将抵扣额度填写《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"当期应纳税所得额减免额".当今天减免额小于等于第10栏"今天应纳税所得额"时,按今天减免额具体填好;当今天减免额超过第10栏"今天应纳税所得额"时,按今天第10栏填好,今天减免额不够抵扣一部分结转成本下一期再次抵扣.

较小规模防伪税控系统附加费全额的抵扣的账务处理要怎么写?

针对较小规模防伪税控系统附加费全额的抵税,其账务处理能够这样的操作:

1.第一种方式:

①购买专业设备、支付技术维护费时

借:期间费用

贷:存款(或货币资金)

②抵扣企业增值税税款时

借:应交税费―销项税(减免税款)

贷:其他业务收入―补贴收入

③购买的专业设备已申报进项税转出的账务处理

依据税务[2012]15号文要求,自2011年12月1日起,增值税纳税人第一次选购企业增值税税控系统专业设备付款费用,及其交纳的技术性维护费用(下称二项花费),可以从企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣(抵税额为价税合计额),有关进项税额早已认证抵扣的,理应转走.

会计账务处理:依据税务[2012]15 号的有关规定,公司所发生的二项成本是在企业增值税应纳税所得额中抵扣,而非彻底做为进项税额抵扣.公司在开展增值税申报时,二项花费也就是在"当期应纳税所得额减免额" 一栏中填写.

借:期间费用

贷:应交税费―销项税(进项税转出)

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