2019所得税预缴申请填写说明

原国家税务质监总局公示2018年第26号填报说明:第4行"特殊业务流程计算出来的应纳税额":从业房产开发等特殊业务流程纳税人,填写依照税款要求计算出来的特殊业务应纳税额.房地产开发企业市场销售未竣工生产产品所取得的预购收益,依照税款所规定的预估计税毛利率计算出来的预估毛利润填写此番.公司生产产品竣工后,其未竣工预购阶段依照税款所规定的预估计税毛利率计算出来的预估毛利润在汇算清缴时调节,月(季)度预缴税款税务申报的时候不调节.行内填写额度不可低于今年上一期申报金额.

现我国税务质监总局公示2019年第23号填报说明更改为:第4行"特殊业务流程计算出来的应纳税额":从业房产开发等特殊业务流程纳税人,填写依照税款要求计算出来的特殊业务应纳税额.房地产开发企业市场销售未竣工生产产品所取得的预购收益,依照税款所规定的预估计税毛利率算出预估毛利润填写此番.

能够看见,一个新的预缴税款申报单填报说明对2018年26号公告填表说明中的一些具体内容展开了删掉,形成了如下所示二点转变:

1.取消预缴税款所得税必须要在所得税清算中调节,预缴税款申报时不去做调节的要求;

2.取消本期填写额度不可低于今年上一期填写额度限制.

下面来给大家用案例说明:

实例假定:某房地产开发商,预估利润率是15%,2019年第一季度一期预购房子款10900万余元,一般计税公司,本季度所产生的成本费用总计100万余元,第一季度公司所得税预缴季报表如下所示:

特殊业务流程测算应纳税额=10900/1.09*15%=1500万余元

2019年第二季度,应收购房款为5450万余元,本期并没有销售额,成本费用为150万余元,第二季度公司所得税预缴季度报表如下所示表:

特殊业务流程测算应纳税额=5450/1.09*15% 1500=2250万余元

2019年第三季度,应收购房款为145333333.33元,确定第一季度销售额为10000万(没有企业增值税),成本费为7000万,该一季度成本费用为200万余元,第三季度公司所得税预缴季度报表如下所示表:

如果按照原国家税务质监总局公示2018年第26号来填写:

特殊业务流程测算应纳税额=1500 750 14533.333333 /1.09*15%=4250万余元

资产总额总计=-100 (-150) 10000-7000-200=2550万余元

这么一来还要预缴税款1200万余元,显而易见多预缴税款了,可是只有到年度汇算清缴开展抵扣!

如果按照现在国家政策税务质监总局公示2019年第23号来填写:

特殊业务流程测算应纳税额=1500 750 14533.333333/1.09*15%-1500=2750万余元

资产总额总计=-100 (-150) 10000-7000-200=2550万余元

这么一来只需预缴税款825万余元所得税就可以.少预缴税款了10000*15%*25%=375万元税金!能够更好的提升公司资金的流通性,不需要直到年度汇算清缴在开展出口退税了,直接从季度报表就可以按照实际预缴税款啦!可以说是375万元大税款大红包哦!

2019年7月以后所得税一季度预缴税款申报单是不是有所变化?

依据《我国税务质监总局关于修订2018版公司所得税预缴所得税申报表一部分表格及填报说明的通知》(我国税务质监总局公示2019年第23号)要求:"一、对《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000)的表单样式和填报说明开展修定.

对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)、《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)填报说明开展修定.

本公告自2019年7月1日起实施.

2019所得税预缴申请填写说明今天我们就叙述完毕了,大伙儿可以参考前文笔者的经典案例来好好地了解一下质监总局公示2019年23号公司所得税预缴申报单修定,房地产开发商得税款红包的相关介绍,若是在填写环节中有什么疑问可以去网址在线咨询.