一般纳税人的高新技术企业如何交税

一、公司所得税减免现行政策

(一)税率优惠

1. 我国要重点帮扶高新技术企业,减征15%的征收率征缴所得税;

2. 针对2008年1月1日(含)随后在自由贸易区和上海浦东内新开设高新技术企业,从总体上在自由贸易区和上海浦东内所取得的所得的,自获得第一笔制造营业收入隶属纳税年度起,可以按照25%的规定征收率享有二免三递减的税收优惠政策;

3.公司被认定高新企业的前提下,又合乎软件生产企业及集成电路芯片制造业企业按时减半征收公司所得税减免要求的,可以选择可用15%征收率或25%法律规定征收率递减缴税,但是不能享有15%征收率的递减缴税.

(二)专利技术转让税收政策

法人企业技术转让费(含5年及以上非独占许可所有权)不得超过500万元一部分,免税所得税;超出500万元一部分,减半征收所得税

(三)扣减类税收政策

1. 开发费加计(企业进行研发项目中所发生的研发支出,未产生无形资产摊销计入的,在按照规定按实扣减的前提下,根据年度具体本年利润的50%,从年度应纳税额中扣;产生无形资产摊销的,依照无形资产摊销成本150%在税前工资摊销费);

2.职工教育经费扣减(高新企业产生职工教育经费支出,不得超过工资薪金总额8%的那一部分,准许在预估所得税应纳税所得额扣减;超出一部分,准许在日后缴税年度结转扣减).3.实验仪器折旧(对生物药品加工制造业等10个行业的小微企业购入的研发与生产运营共用的仪器设备、机器设备以及对于各个行业购入的专门用来研制的仪器设备、机器设备,单位价值不得超过100万元,容许一次性记入本期成本在预估应纳税所得额扣减,不会分本年度测算折旧费;单位价值超出100万元,可减少使用寿命并采取加快折旧的方法.)

(四)境外所得测算

以地区、海外所有经营活动相关的研究开发费用总金额、全年收入、销售额总金额、高新产品(服务项目)收益等指标申请并且经过评定高新技术企业,其来自境外所得的能够享受高新企业所得税减免现行政策,即并对来自境外所得可以按15%的优惠税率缴纳税款,在预估海外抵免限额时,可以按照15%的优惠税率测算海内外应纳税总额.

(五)与中小型高新企业相关的独特特惠

1.有限合伙制创业投资企业法人合伙人可以依照对于非上市中小型高新企业投资总额的70%抵税该法人合伙人从本有限合伙制创业投资企业分到的应纳税额,当初不够抵扣的,能够在日后缴税年度结转抵税.

2.创业投资企业采用股权投资方式投向非上市的中小型高新企业2年以上,可以按其投资总额的70%在股份拥有满2年当时抵税该创业投资企业的应纳税额;当初不够抵扣的,能够在日后缴税年度结转抵税.

二、个税特惠

依据税务〔2015〕116号政策规定,自2016年1月1日起,在全国范围内的中小型高新企业以盈余公积、法定盈余公积、资本公积金向自然人股东转增股本时,自然人股东按"贷款利息、股利分配、红利所得"缴纳个税,自然人股东一次缴纳个税确有困难的,可以从不得超过5个公历年度内(含)分期付款交纳,并把相关资料报负责人税务行政机关办理备案.

自2016年1月1日起,在全国范围内高新技术企业转换科研成果,给与本公司有关专业技术人员的股权奖励,本人得到股权奖励时,参考所得股份的投资性房地产,按"劳务报酬所得"新项目缴纳个税.对个人一次缴纳税费有艰难的,可以从不得超过5个公历年度内(含)分期付款交纳,同时向负责人税务行政机关办理备案.

小规模公司怎么交税?

小规模公司交税流程如下所示:

1、领表:较小规模企业报税先去税务行政机关(一般是征缴所或是税务服务厅)去领表,小规模公司必须申报一份增值税申报表的主表,和一份附注;最好申报期(每个月一到十号)之前去领表,税务工作人员才有空告诉你难题,等申报期时每个人都排长队申请,想问个问题都很难问得了,每个月中下旬一般是都没啥人.

2、报表也可以到我国税务质监总局网站.可是强烈推荐去征缴所去取,一是能够了解地区,二是熟悉一下税务征缴对话框,因为有些征缴所,是按照地域或是经营性质、有些是按是不是一般纳税人来区分窗口,如果不知道在哪里个对话框申请,排半天的队可以说是白排.

3、领表之后在每个月十号前申请,推荐一、二号就要来,一是有误可以改,二是那时人特别少,申请办理得更快.

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