代开票的专用发票游戏多开额度跨月如何处理?

增值税发票额度开多了跨月根据开具红字税票(负数发票)去处理.

增值税发票出具不正确

(一)一般纳税人(包含住宿业、公证咨询业、建筑行业、工业生产、数据通信、软件信息信息科技服务行业等而开增值税发票的小规模纳税人)当月出具的增值税发票产生销货退回、开税票不正确等情况,接到退还的抵扣联、抵扣联合乎废止要求的,按报废解决,后重新开具发票.

关键点来啦!废止前提条件是:合乎废止标准.那样"合乎废止标准"到底是什么呢?就是指并且具有以下情形:

①接到退还的抵扣联、抵扣联时长不得超过销货方开税票当月;

②销货方未抄报税而且未做账;

③购方未认证或是验证结果显示"纳税识别号验证不符合"、"专票编码、号验证不符合".

我概括为:当月、未抄报税、未认证或验证不符合(如数据信息未进到发票管理办法老系统等状况)三个条件.我认为还有一个关键标准:抵扣联、抵扣联退还;要是没有退还,也不符废止标准.

(二)出具的时候发现不正确的,可及时废止.

(三)若不符增值税发票废止要求的,可以办开具红字增值税发票.

政策依据:《我国税务质监总局关于修订<增值税发票应用要求>工作的通知》第二十条

《我国税务质监总局关于红字增值税发票出具相关问题的通知》(我国税务质监总局公示2017年第47号)

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