进出口代理服务项目零税率

答：（一）跨境应税行为可用增值税零税率和税收优惠政策的相关规定

1.中华人民共和国境内（以下称地区）单位和个人售卖的以下服务与无形资产摊销，可用增值税零税率：

（1）国际运输服务。

（2）航天运输服务项目。

（3）向国外企业所提供的彻底在境外消费的以下服务项目：

a.研发服务。

b.合同能源管理服务项目。

c.设计业务。

d.广播节目电视新闻节目(著作)制作和发售服务项目。

e.软件技术服务。

f.电路原理及检测服务。

g.信息系统服务。

h.项目流程管理服务项目。

i.离岸服务外包业务流程。

j.转让技术。

（4）国家财政部与国家税务质监总局所规定的特色服务。

2.地区单位和个人售卖的以下服务与无形资产摊销增值税免税，但国家财政部与国家税务质监总局要求可用增值税零税率除外：

（1）以下服务项目：

a.工程项目在境外的建筑服务。

b.工程项目在境外的工程监理服务。

c.工程项目、矿物资源在境外的工程勘察勘查服务项目。

d.家具展览地点是境外会议展览服务。

e.存放地点是境外仓储租赁。

f.担保物在境外所使用的有形动产租赁服务项目。

g.在境外所提供的广播节目电视新闻节目(著作)的放映贴心服务。

h.在境外所提供的文化艺术体育服务、教育医疗服务项目、旅游管理。

（2）为出口商品所提供的邮政快递服务、收派服务、保险业务。

（3）向国外企业所提供的彻底在境外消费的以下服务与无形资产摊销：

a.电信业务。

b.知识产权代理。

c.货运物流辅助服务（仓储租赁、收派服务以外）。

d.公证技术咨询。

e.专业技术服务。

f.商务接待辅助服务。

g.广告营销的在境外广告业务。

h.无形资产摊销。

（4）以无运载工具托运方法所提供的国际运输服务。

（5）为海外企业间的贷币资本流动及其它信贷业务所提供的立即收费标准金融信息服务，所以该服务和地区的物品、固定资产和房产不相干。

（6）国家财政部与国家税务质监总局所规定的特色服务。

（二）增值税改征企业增值税跨境应税行为免征增值税管理条例

以下跨境应税行为增值税免税：

1.工程项目在境外的建筑服务。

2.工程项目在境外的工程监理服务。

3.工程项目、矿物资源在境外的工程勘察勘查服务项目。

4.家具展览地点是境外会议展览服务。

5.存放地点是境外仓储租赁。

6.担保物在境外所使用的有形动产租赁服务项目。

7.在境外所提供的广播节目电视新闻节目(著作)的放映贴心服务。

8.在境外所提供的文化艺术体育服务、教育医疗服务项目、旅游管理。

9.为出口商品所提供的邮政快递服务、收派服务、保险业务。

10.向国外企业售卖的彻底在境外消费的电信业务。

11.向国外企业售卖的彻底在境外消费的知识产权代理。

12.向国外企业售卖的彻底在境外消费的货运物流辅助服务（仓储租赁、收派服务以外）。

13.向国外企业售卖的彻底在境外消费的公证技术咨询。

14.向国外企业售卖的彻底在境外消费的专业技术服务。

15.向国外企业售卖的彻底在境外消费的商务接待辅助服务。

16.向国外企业售卖的广告营销的在境外广告业务。

17.向国外企业售卖的彻底在境外消费的无形资产摊销（技术性以外）。

18.为海外企业间的贷币资本流动及其它信贷业务所提供的立即收费标准金融信息服务，所以该服务和地区的物品、固定资产和房产不相干。

19.归属于以下情形的国际运输服务：

（1）以无运载工具托运方法所提供的国际运输服务。

（2）以公路运输方法给予国际运输服务但尚未取得《国际船舶运输经营许可证》的。

（3）以公路货运方法给予国际运输服务但尚未取得《道路运输经营许可证》或是《国际汽车运输行车许可证》，或是《道路运输经营许可证》的业务范围未包含“国际货物运输”的。

（4）以航空货运方法给予国际运输服务但尚未取得《公共航空运输企业经营许可证》，或其业务范围未包含“国际航空客货邮运送业务流程”的。

（5）以航空货运方法给予国际运输服务但并未拥有《通用航空经营许可证》，或其业务范围未包含“国家公务航行”的。

20.合乎零税率现行政策但可用简易征收或申明舍弃可用零税率挑选免税政策的以下纳税义务：

（1）国际运输服务。

（2）航天运输服务项目。

（3）向国外企业所提供的彻底在境外消费的以下服务项目：

a.研发服务；

b.合同能源管理服务项目；

c.设计业务；

d.广播节目电视新闻节目(著作)制作和发售服务项目；

e.软件技术服务；

f.电路原理及检测服务；

g.信息系统服务；

h.项目流程管理服务项目；

j.离岸服务外包业务流程。

（4）向国外企业出让彻底在境外消费的专业技术。

（三）地区车险公司向海外车险公司所提供的彻底在境外消费得再保险业务，增值税免税。

零税率跟免税政策有什么不同？

免税政策就是指归属于缴税的范围之内，我国应当缴税而与以免除，很有可能一部分免也有可能全免费

而零税率就是指征收率为零，别的要求同征收率不以零的状况，

应当主要是在企业增值税时会搞混二者，举例说明看能不能区别

假定有间企业为增值税一般纳税人生产制造甲商品，甲的原料为A，假定本月该公司出售一批甲商品,为生产制造这一批甲商品损耗的A原材料购买时增值税进项税为10万，关键来说进项税额的处理方法的差异

1、如果甲产品是国家规定免税产品，那样本月市场销售甲产品的时候就可以不用考虑到增值税难题，与此同时10万进行不允许抵税，即假如免税政策除开不必缴纳税费或者少缴外，原本打算享有的一些权利也无法体验到

2、如果甲产品是增值税零税率，那样市场销售该批甲商品不仅应缴纳的企业增值税为零，并且进项税额10万仍然能够抵税，即除开适用征收率为零外别的权利与义务与等非零税率无差

能够看见假如单从企业增值税，零税率比免税政策更使企业受益。

之上阐述了进出口代理服务项目零税率有什么，也阐述了零税率跟免税政策有什么不同。作为一名从业进出口代理服务项目单位和个人，一定要明白自身能够享受零税率的缴税特惠。假如你看过文中具体内容，对文中所讲的难题仍然并不是很清楚，咨询一下在线教师吧，能给你更加好的回应。