累计折旧的税务怎样处理

首先要明确是指,从税务的角度来看,税收法律对固资的固定资产折旧也是有所规定的,与政府会计准则是存在差异.假如企业计提固定资产折旧金额超过税收法律法规金额,年度汇算清缴时,也会做纳税调增.

提议处理办法:折旧费用依照税收法律法规去干,年度汇算清缴时就免除纳税调整的烦恼.

1.折旧方法的挑选.

会计理论给予 年限平均法 、工作量法、双倍余额递减法(加速折旧法)、年限总合理合法(加速折旧法).但《 企业所得税法实施条例 》要求,固资依照直线法计算出来的折旧费,准许扣减.其它的加速折旧法,符合相关税收法律法规,到税务局备案后,才可以在税前抵扣.

2.测算固资固定资产折旧的起始时间,这个应该许多财会人员都知道的:公司应当在固资交付使用月份次月起测算折旧费;停用的固资,应当在停用月份次月起终止测算折旧费.

3.税收法律对固资的最低折旧年限也是有要求,摘抄如下所示:

(1)房子、房屋建筑,为20年;

(2)飞机场、列车、货轮、设备、机械和别的生产线设备,为10年;

(3)与经营活动相关的器材、专用工具、各种家具,为5年;

(4)飞机场、列车、货轮之外的运载工具,为4年;

(5)电子产品,为3年.

固资的使用寿命应当遵照之上要求.

4.固资预折旧:由于折旧也对固资固定资产折旧有所影响,因此《企业所得税法实施条例》第五十八条规定,企业需要依据固资的特性和应用情况,适时调整固资的预计净残值. 固资的预计净残值一经明确,不可变动.

折旧费获取根据和方法是什么?

第一,纳税人固资,应该从交付使用月份次月起折旧费用;停用的固资,应该从停用的月份次月起,终止折旧费用.

第二,固资在预估折旧费前,理应可能折旧,从固资售价中扣减,折旧可能越大,对企业避税越有益,但折旧务必保持在原值的5%之内;状况特殊,企业能够请示负责人税务机关批准更多折旧占比.

第三,固资的折旧方法和折旧率,依照税务局的规定执行,期限越少,折旧额越多,成本费也较大,资金回笼快,计税基础比较小,对企业避税而言比较有益.

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