一般纳税人辅导期怎么当月抵税

辅导期一般纳税人对支付的进项税抵扣凭据推行“先核对，后缴税”。“先核对，后缴税”就是指辅导期一般纳税人公司所取得的增值税进项发票认证后，先进行防伪税控系统将认证信息上传到质监总局开展核对，质监总局核对完成后将核对结论下达各地，各负责人税务局将核对准确的信息提醒辅导期一般纳税人公司进行抵税（一般在认证次月接到核对结论）。

账务解决如下所示：

在应交税费学科下加设“待抵税开展税款”二级科目。

（1）企业注册后：

借：库存产品（或其它有关学科）

借：应交税费-待抵税开展税款

贷：存款（或其它有关学科）

（2）接到核对结论后：

借：应交税费-销项税（进项税）

贷：应交税费-待抵税开展税款

那样一般纳税人进项税抵扣及账务如何处理

一般纳税人的企业增值税计算，内设二级科目“销项税”和“未交增值税”。“应交税费-销项税”的借贷方设定“进项税”“已交税费”“转走未交增值税”等栏目；借贷方设定“销项税”“进出口退税”“进项税转出”“转走多交企业增值税”等栏目。 主要解决如下所示：

假如“应交税费-销项税”月末贷方余额，表明本月进行超过销项税，贷方余额为留抵税金，这时候不用做账务解决，留到下月再次抵税。假如“应交税费-销项税”月末贷方余额，为当月应缴纳企业增值税，账务解决：

借：应交税费-销项税（转走未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

次月初10日内交税：

借：应交税费-未交增值税

贷：存款贷：存款

总的来说一般纳税人辅导期怎么当月抵税?其实践中与正常一般纳税人做进项抵扣唯一的区别是正常的经营者当月验证当月抵税，辅导期的当月验证下月抵税，另外在科目设置上设置一个待抵扣进项税额学科。也有不懂的地方，热烈欢迎网上咨询！