接到的中小微企业所得的税费返还如何做帐

一、假如退是之前年度的，账务处理：

1. 接到退税额

借:：存款

贷：应交税金--应交所得税。

2. 结转成本

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整

与此同时

借：以前年度损益调整

贷：股东分红--盈余公积

二、假如退是曾经的，账务处理：

借：存款

贷：本年利润

税收返还账务处理的基本原则公司收到退税、税金退还等账款，记账原则“在哪既来之，还返回哪里去”，例如接收到的增值税、企业所得税，及其生产企业的接到先征退还的消费税税率，均应列回原记税时所属的损益表学科，授权委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应当计入记税时挂帐的应收项目。

企业具体接到退还的企业所得税时，理应抵减接到当期的本年利润，贷记“存款”学科，借记“企业所得税”学科。

企业所得税退还的状况

所得税退还的前提是：已全额的上交所得税，并获得税务机构出具的“所得税汇算清缴通知单”。所得税退还采用先征后返的形式，到现在为止所得税退还主要有以下几种状况：

1、国有独资企业或国有控股公司出口外贸所得税退还；

2、国有独资企业或国有控股公司可转债所得税退还；

3、高新科技所得税退还；

4、为吸引住外国投资而制订企业所得税退还；

5、为激励特定行业发展趋势而制订企业所得税退还等；

好啦，有关以上“接到的中小微企业所得的税费返还如何做帐”问题，今天我们就临时给大家讲解到这了，不清楚大家应该都知道的如何了呢？如果你们在学习上或工作中有没有什么不懂的问题，欢迎各位网上咨询大家小编哦！