能够抵扣的企业增值税记入什么科目?
2023-02-08 14:56
能够抵扣的企业增值税记入什么科目?
1、未抵扣的企业增值税记入“应交税金——销项税(进项税)的借贷方”学科
2、已抵扣的增值税进项税额,转到应交税金——转走未交增值税
3、具体际交纳时,记入应交税金——应交升值(已交税费)学科的借贷方
4、期终把那进项税、销项税、早已税款三个清单的科目余额结转成本到应交税金——销项税(未交增值税)明细科目中
进项税抵扣怎样做账务处理?
1、接到进行:借:应交税金—销项税(进项税额)
2、给出增值发票:贷:应交税金—销项税(销项税额)
销项税 - 进行 = 本月应当交税费
(销项税和进行在“应交税金—销项税”一个账户里,账户余额有可能是正数或负值。月末都需要将账户余额转到:应交税金—未交增值税,月末,应交税金—销项税 科目余额应当是0)
3、假如,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(账户余额在借贷方)则:
借:应交税金—销项税(转走未交增值税)
贷:应交税金—未交增值税
4、假如,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负值做反过来会计分录
假如月末《应交税费—未交增值税》账户余额在借贷方表明该账户余额要下月留抵;
假如月末《应交税费—未交增值税》账户余额在借贷方表明该账户余额便是本月要缴税的金额;
5、缴税后:
借:应交税金—未交增值税—已交企业增值税
贷:存款
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