长期股权投资变换递延所得税负债账务处理

答：所形成的递延所得税负债同比例抵减转到固资的折旧率。

转到为固资时，因为帐面价值超过记税规格，相当于你每月的折旧率多说了，就等于是是以前递延所得税负债的一个转到。等资产折旧提完后，递延所得税负债也刚好转过。

举个简易事例，原先自购固定不动账面净值500万，变成长期股权投资时投资性房地产600万，再转到时投资性房地产1000万，那样就会产生100万资本公积金和400万公允价值变动损益。

再转到自购财产时入账价值=转到时的投资性房地产=1000万

随后每一个月提折旧费(假定10年折旧费，无折旧）

借：折旧率 100

贷：固定资产折旧 100

与此同时，按比例分配结转成本资本公积金100W和投资性房地产损益表400W

借：递延所得税负债 12.5

资本公积金7.5

贷：折旧率 10

本年利润 10

什么叫递延所得税负债？

递延所得税负债主要是指： 一、本科目计算公司依据企业所得税规则确定的应纳税暂时性差异所产生的企业所得税债务； 二、本科目理应按照应纳税暂时性差异内容进行明细核算； 三、递延所得税负债的重要会计账务处理。

递延所得税负债的计量检定：

递延所得税负债要以有关应纳税暂时性差异转到期内适用所得税率计量检定。在中国，除享受政策制度的状况之外，公司适用所得税率在各个本年度中间一般不会产生变化，公司在确定递延所得税负债时，可以通过现行标准税率为载体测算明确，不管应纳税暂时性差异的转到期内怎样，递延所得税负债确认没有要求现值。

文中阐述了长期股权投资变换递延所得税负债账务处理怎样做，也阐述了什么叫递延所得税负债。做为 一名长期股权投资行业财务人员，一定要十分的清晰，长期股权投资递延所得税负债需要根据文中所说的做账务处理。如果你是很清楚，那样咨询一下在线教师吧。、