年度汇算清缴所得税分录涉及到什么科目?

根据年度汇算清缴,用全年度应交所得税减掉已预缴税款,所得到的金额假如是正数,代表企业应补交税款,会计分录如下所示:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交所得税

交纳此年度汇算清缴税金时,会计分录如下所示:

借:应交税金-应交所得税

贷:存款

调节盈余公积,会计分录如下所示:

借:股东分红-盈余公积

贷:以前年度损益调整

假如是负值,代表企业多交税额,会计分录如下所示:

借:应交税金-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调节盈余公积,会计分录如下所示:

借:以前年度损益调整

贷:股东分红-盈余公积

年度汇算清缴补缴企业所得税账务处理?

(1)补提企业所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

(2)月末结转成本:

借:股东分红--盈余公积

贷:以前年度损益调整

(3)交纳时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:存款

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