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“非生产经营”要不要“视同销售”缴纳税费？
2023-02-13 15:18
在税款有关政策中，可能很多人对“视同销售”这一项要求或是比较熟悉的，但假如说到什么业务流程归属于“非生产经营”得话，很有可能很大一部分人，就不一定清晰了。
那样“非生产经营”与“视同销售”又有什么关系？今日昌尧讲税就要来就跟大家探讨一下这“视同销售”、“非生产经营”中间增值税业务往来吧，希望能让你专业知识有所增长。
一、什么业务需要视同销售?
以下情形视同销售服务项目、固定资产或是房产：
(一)企业或是个体户积极向单位或个人免费提供帮助，但用来公益慈善或以广大群众为主要目标的除外。
(二)单位或个人积极向单位或个人免费转让无形资产或是房产，但用来公益慈善或以广大群众为主要目标的除外。
(三)国家财政部与国家税务质监总局要求其他情形。
政策依据：
国家财政部 我国税务质监总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》税务(2016)36号。
因而，根据国家政策要求，公司一旦发生“视同销售”业务流程个人行为，也是需要缴纳税费的。
二、什么业务流程是是非非生产经营?
(一)各政党、团委、公会、妇联组织、中科协、青联、台联、侨联扣除团费、团费、会员费，及其政府间国际组织扣除会员费，为非生产经营。
(二)机关事业单位支付的同时符合下列条件的政府性基金或是行政事业性收费。
1.由省级或是国家财政部批准成立财政性资金，由省级或是省级人民政府以及财政局、价格主管部门批准成立行政事业性收费;
2.扣除时出具省部级(含省部级)行政机关监(印)制成的财政票据;
3.所收账款全额的上交财政局。
(三)企业或是个体户录用的员工为本公司或是顾主给予获得薪水服务。
(四)企业或是个体户为录用的员工提供帮助。
(五)国家财政部与国家税务质监总局要求其他情形。
政策依据：
1、国家财政部 我国税务质监总局《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险 不动产租赁和非学历教育等政策的通知》(财务〔2016〕68号)
2、国家财政部 我国税务质监总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》税务(2016)36号
因而，根据国家政策要求，公司一旦发生“非生产经营”业务流程个人行为，并不是征缴增值税。
三、非生产经营是不是需视同销售?
通过上述对“视同销售”行为与“非生产经营”业务例举，大家也会产生以下几方面的探索，当企业产生“非生产经营”业务流程状况时，是不是真的不用“视同销售”缴纳税费呢？
回答：“不一定”。
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1、除用以公益慈善或以广大群众为主要目标外，单位或者个人所发生的积极向单位或个人免费提供帮助、免费转让无形资产或是房产，必须视同销售缴纳税费；
2、文中第二点，所列举的“非生产经营”中第(一)、(二)、(三)项，其业务个人行为归属于单一的“非生产经营”，所以不用”视同销售“缴纳税费；
3、“企业或是个体户为录用的员工提供帮助”，是不是彻底归属于“非生产经营”呢，亟待进一步讨论。
比如：
(1)KTV娱乐服务场所，为员工给予娱乐服务，尽管归属于“企业或是个体户为录用的员工提供帮助”，归属于“非生产经营”。可事实上应该属于“视同销售”，必须缴纳税费，如：员工带朋友去KTV休闲消费。
(2)餐饮酒店公司,为员工给予餐馆、旅游服务，尽管归属于“企业或是个体户为录用的员工提供帮助”，归属于“非生产经营”。可事实上应该属于“视同销售”，必须缴纳税费，如：员工一个人在企业宾馆开房酒店住宿。
(3)美容服务核心，为员工给予美容服务，尽管归属于“企业或是个体户为录用的员工提供帮助”，归属于“非生产经营”。可事实上也应该属于“视同销售”，必须缴纳税费，如：员工一个人在企业美容会所剪发交易。
通过上述的案例例举，“企业或是个体户为录用的员工提供帮助”尽管归属于“非生产经营”，但是否要“视同销售”缴纳税费，还要具体问题具体分析，有一些业务流程也是需要视同销售缴纳税费。
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