买航天金税盘的钱怎么税前抵扣

《国家财政部、我国税务质监总局有关企业增值税税控系统专业设备与技术维护费抵扣企业增值税税款相关政策的通知》(税务[2012]15号)要求,增值税纳税人2011年12月1日(含)之后第一次选购企业增值税税控系统专业设备支付的费用,可持选购企业增值税税控系统专业设备所取得的增值税发票,在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣(抵扣额为价税合计额),不够抵扣可结转成本下一期再次抵扣.

一. 购买的时候税控系统时的账务处理.即按含税金额,花费正常的记入花费及相关的资产科目.

因为本文确定了按价税合计立即抵扣应纳增值税额,并且其进项税额不得开展抵税,则经营者(无需区 分一般纳税人或是一般纳税人)的账务处理为:

借:固资(或期间费用)

贷:存款(或现钱)

二、技术性维护费用的账务处理

付款时,仍应按照原先的账务处理开展计算.

借:期间费用

贷:存款(或现钱)

三、月底的账务处理

因为是可以直接抵扣增值税应纳税所得额(含简易征收办法应纳税所得额),故这部分抵扣的税款视作于早已交纳的税款,则账务处理为:

借:应缴增税费--未交增值税 或是 借:应交税金-企业增值税-减免税款

贷:其他业务收入

选购税控盘是全额的抵扣的,在表格中怎么申报?

在表格中应该把抵扣额度与企业增值税分离填好.

增值税一般纳税人将抵扣额度填写《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税所得额减免额".当今天减免额小于等于第19栏"应纳税所得额"与第21栏"简易征收方法计算出来的应纳税所得额"之和时,按今天减免额具体填好.

当今天减免额超过第19栏"应纳税所得额"与第21栏"简易征收方法计算出来的应纳税所得额"之和时,按今天第19栏与第21栏总和填好,今天减免额不够抵扣一部分结转成本下一期再次抵扣.与此同时还应当填好附注四和增值税减免税申请统计表.本期备案需要填写"本期发生额"."今天具体抵扣税款"填好今天必须抵扣的税款,不可以超过主表19栏与第21栏总和.未抵扣一部分填写"贷方余额"结转成本下一期再次抵扣.

一般纳税人将抵扣额度填写《增值纳税申报表(适用小规模纳税人)》第16栏"当期应纳税所得额减免额".当今天减免额小于等于第15栏"今天应纳税所得额"时,按今天减免额具体填好;当今天减免额超过第15栏"今天应纳税所得额"时,按今天第15栏填好,今天减免额不够抵扣一部分结转成本下一期再次抵扣.与此同时,还应当填好增值税减免税申请统计表.本期备案需要填写"本期发生额"."今天具体抵扣额"填好今天必须抵扣的税款,不可以超过主表15栏今天应纳税所得额.未抵扣一部分填写"贷方余额"结转成本下一期再次抵扣.

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