中小型企业应交税金进行如何结转成本

每月都需要结转成本.结转分录:

1、结转成本进项税:

借:应交税金-销项税(转走未交增值税)

贷:应交税金-销项税(进项税)

2、结转成本销项税:

借:应交税金-销项税(销项税)

贷:应交税金-销项税(转走未交增值税)

3、结转成本应缴纳税费(即进、销差值):

借:应交税金-销项税(转走未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

4、具体缴纳时;

借:应交税金-未交增值税

贷:存款

拓展材料:

企业必须按照国家规定执行纳税时间,并对生产经营所得依规交纳各类税金.这种应交税金应当按照权责发生制原则进行核对、记提,在还没交纳以前临时留到公司,产生一项债务(应当上交我国尚未上交国家税金).公司应当通过"应交税金"学科,归纳体现各种各样税金的交纳状况,并依据应交税金内容进行明细核算.该科目地借贷方备案应缴纳的各种各样税金,借贷方备案已缴纳的各种各样税金,期末考试贷方余额反应并未缴纳的税金;期终若为贷方余额体现多交或并未抵扣的税金.

应交税金主要是指依据在一定的时间内所取得的主营业务收入、完成的收益等,按相关税收法律法规,选用一定的计税方式计提应缴纳的各种各样税金.

应交税金包括企业依规缴纳增值税、消费税税率、所得税、资源税、土地增值、城市维护建设税、房地产税、土地税、车船使用税、增值税附加税、矿产资源补偿费、合同印花税、耕地占用税等税金,及在上交我国以前,由公司代扣代缴的个人所得税等.

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