企业增值税6%加计的处理方法

平常不用做记提会计分录,只不过是在具体缴纳税费且产生抵扣税款时,做

借:应交税金--未交增值税

贷:存款

其他收益/其他业务收入【这就是加计抵减金额】

容许加计进项税的单据包含三类:(1)从一般纳税人所取得的增值税发票或海关进口增值税专用缴款书;(2)购入免税农产品,所取得的农业产品收购发票或免税政策市场销售普票;(3)从一般纳税人获得的征收率为3%的增值税发票.

获得批发零售阶段经营者市场销售免税农产品出具的免税发票,及其一般纳税人出具的增值税普通发票,均不得测算抵扣进项税.

例:某果品公司为增值税一般纳税人,2018年8月向种植户购入原桃一批,向种植户出具农业产品收购发票,税票总金额20万余元,本月展开了快递分拣、包装冷冻;9月市场销售快递分拣外包装桃子,获得不含税销售额16.5万余元,将在其中的一部分再次制作成桃罐头待市场销售,申领原桃成本费为5.4万余元.该企业8月份和9月份账务处理如下所示:

(1)8月份购入原桃,出具农业产品收购发票:

借:原料 18

应交税金-销项税(进项税) 2

贷:现钱 20

(2)9月份市场销售桃子

借:存款 18.15

贷:营业成本 16.5

应交税金-销项税(销项税) 1.65

(3)申领原桃用以生产加工套水果罐头

借:产品成本-桃罐头 5.28

应交税金-销项税(进项税) 0.12

贷:原料 5.4

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