销项税额超过进项税额后,税费如何算?

1、平常企业增值税计算：

购入：

借：原料(库存产品，**花费，固资等)

借：应交税费——销项税——进项税额

贷：存款(现钱，应付款，应收票据，预收账款等)

市场销售：

借：存款(现钱，应收帐款，应付票据，应收帐款等)

贷：营业成本(营业外收入，其他业务收入等)

贷：应交税费——销项税——销项税额

月末销项税的销项低于进行，无需记账。结账户余额表现在“应交税费——销项税”学科贷方余额里。

2、月末销项税的销项高于进行，且次月交税，月末应进行：

借：应交税费——销项税——转走未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

次月交税时，需作：

借：应交税费——未交增值税

贷：存款。

4、假如当月增值税，当月支付了。应进行：

借：应交税费——销项税——已交税费

贷：存款

进项税额超过销项税额时如何报税?

依照企业增值税缴税方法要求，公司所取得的增值税专用发票，需在开票之日起180日内持票到办税厅开展扫描仪验证，当月验证当月抵税。因而公司帐务工作人员解决公司每月的税金要有一个筹划，对所取得的增值税发票在合适的时候去验证，以免引起有时候进行比销项税多，有时候也无进行可抵扣的状况。

在出现进行超过销项税情况时，不必要部分可留到下月抵税，就是说在申报单18行(具体抵税额)上呈现出的数据相当于销项税，因而本月应缴税款为零，不必要进项税留有期抵税(申报单20行)。

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