所得税年度汇算清缴前后左右销售退回账务处理如何做

根据客户会计准则体系(2006)的相关规定,及其国家财政部、我国税务质监总局《关于印发〈关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答(三)〉的通知》(财务会计[2003]29号)的相关税收法律层面的相关规定,题里归属于负债表日后事项销售退回情况所涉及到的本年利润难题,理应区别销售退回时上一年度企业所得税年度汇算清缴是不是已经完毕,依次进行有关的税务解决及账务处理:

1、销售退回时,企业所得税年度汇算清缴未完成的,则其销售退回准许调节年度汇算清缴年度的应纳税额.

该事宜应核减的年度汇算清缴年度的应纳税额 = 100 000 - 80 000 - 100 000 *(1 17%) * 0.5% = 19 415万余元

该事宜应核减的年度汇算清缴年度的应交所得税 = 19 415 * 33% = 6 406.95万余元

借:应交税金--应交所得税 6 406.95万余元

贷:之前年度损益调整 6 406.95万余元

该事宜应核减报告年度的递延所得税财产 = 100 000 *(1 17%)*(4% - 0.5%)* 33% = 1 351.35万余元

借:之前年度损益调整 1 351.35万余元

贷:递延所得税财产 1 351.35万余元

2、销售退回时,企业所得税年度汇算清缴已完成的,则其销售退回不会再调节年度汇算清缴年度的应纳税额,反而是记入市场销售具体退还的本年度的应纳税额.

该事宜应核减的年度汇算清缴年度的应纳税额 = 0

该事宜应调减报告年度的递延所得税财产 = (100 000 - 80 000 - 100 000 *(1 17%) * 0.5%) * 33% = 6 406.95万余元

该事宜应核减报告年度的递延所得税财产 = 100 000 * (1 17%)* (4% - 0.5%) * 33% = 1 351.35万余元

该事宜总计应调减报告年度的递延所得税财产 = 6 406.95 - 1 351.35 = 5 055.60万余元

借:递延所得税财产 5 055.60万余元

贷:之前年度损益调整 5 055.6

销售退回会计分录怎么做

借:存款等(红色字体)

贷:营业成本(红色字体)

贷:应交税费--企业增值税(红色字体)

与此同时:

借:主营业务收入(红色字体)

贷:库存产品(红色字体)

1、先抵减销售额借:产品销售利润 应交税费-销项税(销项税) 贷:存款再进库借:库存产品 贷:产品销售成本费

2、销售产品退还作反过来会计分录借:营业成本 应交税金-销项税(销项税) 贷:应收帐款这些(相对应学科)与此同时,把结转成本成本也能冲回借:库存产品 贷:主营业务收入

3、退还销售产品时,做红字冲销凭据

借:存款等(红色字体)

贷:营业成本(红色字体)

贷:应交税费--企业增值税(红色字体)

与此同时:

借:主营业务收入(红色字体)

贷:库存产品(红色字体)

所得税年度汇算清缴前后左右销售退回账务处理如何做?销售退回大概状况分成清算前后左右,因此会计分录也是不一样的.我们在做的时候一定要分清哦.

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