远期外汇合约期现套利业务怎么做账务处理

这儿预估买卖就是指"并未服务承诺但预估会出现买卖交易",即买卖仍没有出现(有别于外汇应收款、应对事宜)、而且未约定服务承诺(有别于外汇承诺承诺事项),仅仅只是公司预估未来可能开展买卖交易.对预估买卖交易期现套利,规则要求必须使用现金流套期的会计处理方法.

例3:20×8年3月31日,某大型生产制造企业M企业预计在20×9年3月31日将为海外某地付款一笔钱款,钱款以外汇(FC)清算,计25亿.为避开货币贬值风险,该公司于20×8年3月31日签署一份远期外汇合约,按Fc对人民币960.00的费率买进25亿Fc,该合同于20×9年3月31日期满.M企业记账本位币是rmb.

假设:20x8年12月31日,3月期远期汇率为920.27FC/RMB,人民币债券收益率为5%;20X9年3月31日,人民币兑FC的即期汇率为940.70;该套期合乎应用期现套利规则所特定条件.

1.20X8年3月31日:这时,远期外汇合约的账面价值为0,无需要做账务处理,将这个期现套利事项进行表外备案.

2.20X8年12月31日:司法实践中,很有可能每个月都要对期现套利事项进行回访记录;最少中报和季度报表时,必须对期现套利事项进行账务处理.

远期外汇合约的投资性房地产=[(1/920.27-1/960)×2500000ooo/(1 5%X3/12)]=111039.4(元)

借:套期工具--远期外汇合约lll039.4

贷:资本公积金--其他资本公积(套期工具使用价值变化)111039.4

3.20×9年3月31日:

远期外汇合约的投资性房地产=(1/940.70-1/960)X2500000000=53428.7(元)

借:资本公积金--其他资本公积(套期工具使用价值变化)57610.7

贷:套期工具--远期外汇合约57610.7

借:存款53428.7

贷:套期工具--远期外汇合约53428.7

若是在20×9年3月31日,该笔预估买卖并没产生,那样应该将原先记入其他综合收益的套期工具的净收益或损害转走,计入.账务处理为:

借:资本公积金--其他资本公积(套期工具使用价值变化)53428.7

贷:公允价值变动损益表53428.7

假如预估买卖按期出现了,付货款开展购置,产生一项非金融资产.其账务处理如上文上述,原记入资本公积金的有关净收益或损害能够在这个非金融资产危害公司损益表期间转走,计入;或直接将该记入资本公积金的有关净收益或损害转走,记入该非金融资产的原始入账价值.若选用第二种作法,账务处理为:

借:产品采购2604166.7

资本公积金53428.7

贷:存款2657959.4

远期外汇合约的重要特征是什么

1、外汇交易远期合同的交易地点并不规律,一般是由当代通信方式开展,股票交易时间也没有限制,能够24h买卖,因此归属于无形市场.

2、外汇交易远期合同是买卖双方经沟通后实现的协议书,在投资货币、费率、交割方式、额度等多个方面可以灵活达到买卖双方的喜好,因而是非标准化的合同.

3、外汇交易远期合同双方都需要担负信贷风险.

远期外汇合约期现套利业务怎么做账务处理?实际远期外汇合约期现套利业务账务处理假如你还是不太明白得做,应当要找个专业人员带领下,而在下有着很多这一块的优秀人才能够为你提供协助的.