交易性金融资产账务处理

答：获得交易性金融资产时，理应按照该资产获得时的投资性房地产作为原始确定额度；获得交易性金融资产所付款合同款其中包含了已宣布但还没有发放股利或已经到了还息期但还没有发放的债券利息的，理应独立确定为应收项目；获得交易性金融资产存在的有关交易手续费必须在发生的时候记入长期投资。

实际会计分录为：

借：交易性金融资产——成本费用

应收股利/贷款利息

贷：存款/其他货币资金

借或贷“长期投资”学科

拥有期内，接到买价其中包含的股利分配/贷款利息

借：存款

贷：应收股利/贷款利息

确定拥有期内拥有的股利分配/贷款利息

借：存款

贷：长期投资

息票率与内涵报酬率差异很大的，应使用实际利率计算明确债券利息收入。

负债表日假如交易性金融资产的账面价值超过账面净值

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

假如负债表日投资性房地产低于账面净值，则做反过来会计分录

售卖交易性金融资产时，理应将这个资产售卖时的投资性房地产与其说原始入账金额间的差值确定为长期投资，

借：存款

贷：交易性金融资产——成本费用

交易性金融资产 ——公允价值变动/长期投资

与此同时按初始成本与账面净值间的差值确认投资收益/损害

贷记或借记“公允价值变动损益”，贷记或借记“长期投资”，需注意交易性金融资产学科期终贷方余额，体现公司期终所持有的交易性金融资产的投资性房地产。

交易性金融资产财务会计案例

答：1、2006年1月1号企业购买A债卷14.9万时：

借：交易性金融资产——成本费用 149000

贷：存款 149000

2、2006年6月7号A债券投资性房地产（市价）为14万时：

借：公允价值变动损益 9000 （149000-140000）

贷：交易性金融资产——公允价值变动 9000 （149000-14000）

3、2006年7月23号售卖持有的A债卷售价为15万时：

借：存款 150000

交易性金融资产——公允价值变动 9000

贷：交易性金融资产——成本费用 149000

长期投资 10000

借：长期投资 9000

贷：公允价值变动损益 9000

通过本文的详细介绍有关难题“交易性金融资产账务处理”。相信大家对于这一类别的财务基础知识一定不陌生了。还有其他的有关交易性金融资产账务处理的财税问题，可咨询我们自己的在线教师。如果您有不同类型的建议，欢迎你与的老师一起互动交流。