自纠自查补交企业增值税会计账务处理?

一、企业增值税自纠自查缴税的账务处理:企业增值税自纠自查缴税遵照"追溯法"去进行账务处理.即:之前未计收入要补做收益.1、倘若未计不含税收入为10万余元,销项税为1.7万余元,那样补记的会计分录为:借:应收账款/存款等 117000贷:营业成本 100000贷:应交税金-销项税-销项税 170002、结转销售成本:借:主营业务收入贷:库存产品等3、结转损益:借:本年利润 贷:主营业务收入以上就是查补今年收入的处理方法,假如是查补之前年度的还需要复杂一些,除开企业增值税还需要补提所得税,其处理办法大概与正常的处理办法同样.4、因自纠自查缴税还需要交纳税款滞纳金,这个不必须记提,最终依据税务机构出具的处罚通知单在具体交罚款时:借:营业外收入-处罚开支贷:存款交纳的税款滞纳金在年底开展企业所得税汇算清缴时,禁止在抵扣.二、增值税纳税申报表的录入方式:1、自纠自查收益填第4栏"缴税查验调节的销售总额",自纠自查税金加进第11行"销项税"、第16行"按税率计算出来的缴税查验应补交税款"、第17行"应抵扣税额总计".17=12 13-14-15 16

2、查缴税都需要独立缴纳,因此在申报情况下申报单只反映补记收益这一块,税金根据填在销项税和进行中抵消减了以防反复计应纳税额.

合同印花税财务会计分录怎么做?

记提本月合同印花税的账务处理:

借:期间费用

贷:应交税金--应交印花税

具体缴纳合同印花税的账务处理:

借:应交税金--应交印花税

贷:存款、货币资金等.

三、交纳之前年度合同印花税的处理方法

依照《小企业会计准则》和收付实现制标准,应进行如下所示会计分录:

借:之前年度损益调整

贷:存款

由于属于之前年度的开支,不可以记入曾经的成本费用.假如是本年度当期的记提,则做如下所示会计分录:

借:运营应交税费合同印花税是对经济活动及经济交往中书立、领受具有法律效应的凭证个人行为所征收一种税.

因选用在应税凭证上粘帖印花税贴花做为缴税的象征而出名.合同印花税纳税人包含中国境内书立、坚振要求经济凭证公司、机关事业单位、机关事业单位、军事单位、社团组织、其他部门、个体户和其他组织.

贷:应交税金-应交印花税

依照《小企业会计准则》,印花税计入"运营应交税费"学科,而《企业会计准则》是记入"期间费用"学科.

众所周知但凡与"高端"擦边的,当然就并不是易如反掌搞定的,因此,想要得到中级会计职称,就要学会抓住机遇,搞好突破自我的准备工作!以上就是关于小编给大家关自纠自查补交企业增值税会计账务处理?的相关内容了.