较小规模补交企业增值税账务处理?

企业增值税就不做记提,立即缴纳后:

借:之前年度损益调整

贷:存款(或现钱)

与此同时:

借:盈余公积

贷:之前年度损益调整

记提应交税费账务处理?

主运营应交税费主要是指的增值税、附加税、教育附加、地方教育附加等税费.此一部分税费能够抵扣.增值税是依据营业成本*征收率(领域不一样征收率有点儿差别,一般是5%)计算出来的;附加税、教育附加、地方教育附加是依据增值税额*对应的税额计算公式的,以下是征收率:

附加税---增值税额*0.05(县市级)---增值税额*0.07(县市区之上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

会计分录:记提时:借:主营应交税费

贷: 应交税费-附加税

应交税费-教育附加

应交税费-地方教育附加

交纳时:借: 应交税费-附加税

应交税费-教育附加

应交税费-地方教育附加

贷:存款

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