公司所得税季报中长期投资为负值如何处理

答:期货交易获得的盈利公司所得税汇算清缴是不是做纳税调整理应就公司实际情况来讲:公司若是有长期投资的,应记入曾经的应纳税额;假如企业已经将盈利记入了公司的投资收益科目,则无需要作纳税调整;那如果公司所取得的期货交易盈利未记入长期投资的,就应该做纳税调整,记入曾经的应纳税额.

一、今年的投资收益,在预估今年的息税前利润时就可能已经记入了,假如现场测算本年利润时没有记入,那样应当对所得税申报表之中的盈利数据作出调整.

二、纳税调整是调里程表不调帐,因此不需要做凭证,所说纳税调整是会计法规与税收法律认同不一样,按税收法律规定,税务不信任你会计利润为负 ,纳税调整从税务角度观察的,假如调整,有应交企业所得税时继续做凭据.

三、依据最新版的纳税申报表

长期投资要填附注三,并且在主表第二行体现,而这个数是被投资单位具体分配股利的时候才会填,填是指具体得到分配无需复原的股利分配数,故当被投资单位亏本,项目投资企业依照权益法开展计算情况下,亏本数有不可以填在申请表的.

因为只有被投资单位具体分配股利,才可以填申报单,然后再进行纳税调整,调节新项目关键被投资人选用不用以投资人的税率情况下应用,开展投资人征收率超过被投资人的差价调节.

长期投资的重要会计账务处理

答:(一)长期股权投资选用成本法核算的,公司应按照被投资单位宣布发放股利或盈利中属本公司的那一部分,贷记"应收股利"学科,借记本科目;归属于被投资单位在获得项目投资前实现净利润的分派额,可作为运营成本的取回,借记"长期股权投资"学科.

(二)长期股权投资选用权益法核算的,负债表日,应按照依据被投资单位达到的纯利润或经调节的纯利润测算应具有的市场份额,贷记"长期股权投资--损益调整"学科,借记本科目.

被投资单位产生亏本、分摊亏本市场份额超出长期股权投资而抵减长期性利益帐面价值的,贷记"长期投资"学科,借记长期股权投资--损益调整学科.产生亏钱的被投资单位之后实现净利润的,公司测算应具有的市场份额,若有未确认投资损失的,先要填补未确认的投资损失,挽回损失后依然存在余额,贷记"长期股权投资--损益调整"学科,借记本科目.

(三)售卖长期股权投资时,应按照实际接到金额,贷记"存款"等课程,原已计提减值准备的,贷记"长期股权投资资产减值准备" 学科,按照其账面净值,借记"长期股权投资"学科,按并未发放的股利或收益,借记"应收股利"学科,按照其差值,贷记或贷记本科目.

售卖选用权益法核算的长期股权投资时,还应按照处理长期股权投资的运营成本占比结转成本原计入"资本公积金--其他资本公积"学科金额,贷记或借记"资本公积金--其他资本公积"学科,贷记或贷记本科目.

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