扣缴时财务会计与税法折旧年限不一样怎么调整?

《我国税务质监总局有关所得税应纳税额若干问题的公示》(我国税务质监总局公示2014年第49号)第五条第一款规定,企业固定资产财务会计使用寿命假如小于税收法律法规的最低折旧年限,其按财务会计使用寿命计提折旧费高过按税收法律法规的最低折旧年限计提折旧费一部分,应调减本期应纳税额;企业固定资产财务会计使用寿命已到期且财务会计折旧费已提足,但税收法律法规的最低折旧年限并未期满且税款折旧费并未全额扣减,其未全额扣减的那一部分准许在剩下的税款使用寿命再次按照规定扣减.

第五条第二款规定,企业固定资产财务会计使用寿命假如善于税收法律法规的最低折旧年限,其折旧费应按照财务会计使用寿命测算扣减,税收法律另有规定以外.

第五条第三款要求,公司按财务会计要求提取固定资产减值提前准备,不可抵扣,其折旧费仍按税收法律确立的固资计税依据测算扣减.

第五条第四款明文规定,公司按税收法律法规推行折旧的,其按折旧方法计算出来的折旧额可足额在抵扣.

第五条第五款要求,原油天然气开采公司在记提油气资产折耗(折旧费)时,因为财务会计与税收法律法规计算方式不一样所导致的折耗(折旧费)差别,应按照税收法律法规开展纳税调整.

依据上述要求,假设公司对某个生产线设备明确会计使用寿命为12年,未小于《企业所得税法实施条例》所规定的10年,归属于合乎实施细则对使用寿命的相关规定,应当按照12年计算折旧费抵扣,不用纳税调整.

若该生产线设备明确会计使用寿命为8年,高过实施细则所规定的10年,就属于不符实施细则对使用寿命的相关规定,解决财务会计上按8年计算的超出10年计算的折旧额一部分,开展纳税调增;与此同时此设备财务会计8年折旧费到期并且已经提足折旧,但税款折旧费没满未提足折旧,在剩下2年税收法律可继续提折旧费,开展纳税调减.

建筑施工会计分录怎么做?

有关建筑施工会计分录怎么做:

报年产值时:借:应收帐款

贷:工程结算

确定合同成本时:

借:主营业务收入-建筑施工-合同书毛利率

贷:营业成本

清算进度款,凭工程进度预算借:在建项目-某施工队 贷:存款或现钱工程完工再补付工程进度款:凭核准的工程决算书:借:在建项目-某施工队 贷:存款或现钱借:固资--某工业厂房 贷:在建项目--某工程对 存款或是现钱每月依据确定的年产值确认收入,年末依据确定的金额确定本年度收益,并且对本年度别的月份开展适时调整.年产值核实后,确定合同书毛利率,计入"建筑施工--合同书毛利率"学科,"营业成本"与 "建筑施工--合同书毛利率"的差价记入主营业务收入学科.参考一个新的《施工企业核算办法》

1.每月依据确定的年产值确认收入,结转销售成本.

借:主营业务收入

建筑施工--合同书毛利率

贷:营业成本

2.年底依据技术部证实的内容进行收益和开支的变化(核减用负值)

借:主营业务收入

建筑施工--合同书毛利率

贷:营业成本

3.工程完工后,应依据预算文档,扣减之前年度确定的收益和开支,来确定本期收益和开支

借:主营业务收入

建筑施工--合同书毛利率

贷:营业成本

4.测算历期应缴纳的应交税费

借:主营应交税费

贷:应交税费--应缴增值税、应缴附加税等

其他应交款--应缴增值税附加税等

(五)工程结算 参考一个新的《施工企业核算办法》

(六)工程决算

工程完工预算后,应先工程结算科目与建筑施工学科抵充,抵充后,建筑施工学科与工程结算科目账户余额均是零.

借:工程结算

贷:建筑施工--合同成本

建筑施工--合同书毛利率

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