2018-19本年度财政预算案税务对策

在2018-19本年度财政预算案中，财政司司长提议多种税务对策，全部提议需经立法程序才可以执行：

2017/18课税本年度利得税、薪俸税和个人入息课税的税金宽减

调节税阶及边际税率

提升缴税标准及开设伤残人士缴税标准

提升年长者酒店住宿照料支出可扣减限制

放开已婚者挑选本人入息课税的需求

开设在自行医疗保险方案下合资质自行医疗保险商品保费税务扣除

利得税的税务宽免

相关以上提议的关键点和执行细节，请见以下材料，之中包含普遍正确的答案和表明以上提议怎么让经营者节约薪俸税和个人入息课税税款实例。

你还可以应用在「香港特区政府一站通」所提供的测算税金程序，测算提议出台后你应交的薪俸税和个人入息课税税金。

2017/18课税本年度利得税、薪俸税和个人入息课税的税金宽减

财政司司长提议一次性宽减2017/18课税本年度百分之七十五的利得税、薪俸税和个人入息课税，每宗个例以30,000元为限额。此项宽减提议需经修定《税务规章》才可以执行。

利得税的宽减限制以每一个业务流程测算。薪俸税的宽减限制以每一个本人测算；假如夫妻是合拼评税，则是以每对夫妻测算。对于本人入息课税，单身者的宽减限制以每一个本人测算；已婚者须夫妻一同挑选本人入息课税，宽减限制皆以每对夫妻测算。

今次宽减并不太适合物业税，但获得房租收入的部分人员，如合乎资质，亦可根据挑选本人入息课税而得到宽减。

一个经营者假如须一起交纳薪俸税和利得税，它的薪俸税和利得税税金都可以得到宽减。经营者若是有利润总额或房租收入，并选择以自己入息课税方法评税，宽减额须按本人入息课税的税款计算，这或会和不选本人入息课税所获得的不一样，最后宽减额须按每一个案的实际情况才能知道。税务局会就每宗申请办理检算本人入息课税能否降低申请者的应缴税款，并进而对他更为有益的方法评税。

合乎申请办理本人入息课税纳税人，可填妥2017/18课税本年度某些人员报税表(BIR60)第6部。仅有薪俸入息没有利润总额和房租收入的人群，无需挑选本人入息课税。

此项宽减会降低纳税人2017/18课税本年度应缴税款。经营者只需要如昔填写各自将在今年4月及5月份发出来的2017/18课税本年度利得税和某些人员报税表，待相关法规成功后，税务局就会在评税时做出宽减。对于在法规根据前已经发出来的2017/18课税本年度缴税单，税务局会到法规成功后分配再次评税，预估可以从2018年7月底逐渐传出已体现相关宽减的修定评税，经营者无需提交申请或者向税务局查看。

推荐的宽减只是针对2017/18课税本年度最终评税，并不太适合该年度的暂交税，经营者仍需依时缴纳该暂交税。已缴纳的暂交税会用于付款2017/18课税本年度最终评税应缴税款及2018/19课税年度的暂交税税金。如还有账户余额，才作退回。

调节税阶及边际税率

财政司司长提议由2018/19课税本年度起将税阶由45,000元扩阔至50,000元，然后由四个税阶增加到五个，边际税率各自调整至百分之二、六、十、十四及十七。目前及建议的税阶及边际税率可参考下列：

课税本年度

目前 (2017/18)

提议 (2018/19以及后#)

应课税入息实额(税阶)$

征收率

应课税入息实额(税阶)$

征收率

最初

45,000

2%

50,000

2%

次之的

45,000

7%

50,000

6%

次之的

45,000

12%

50,000

10%

次之的

50,000

14%

135,000

200,000

账户余额

17%

17%

#直到被替代才行

提升缴税标准及开设伤残人士缴税标准

财政司司长提议由2018/19课税本年度起提升以下缴税标准，并设立伤残人士缴税标准：

课税本年度

目前(2017/18)$

提议(2018/19以及后#)$

儿女缴税标准(每位测算)

第一名至第九名儿女

100,000

120,000

在孩子出世课税年度的附加缴税标准

100,000

120,000

供养父母∕爷爷奶奶∕外公外婆缴税标准(每位测算)

年纪60岁及以上，或者有资质依据政府部门伤残津贴方案申索补贴的爸妈/爷爷奶奶/外公外婆

46,000

50,000

年纪55至59岁爸爸妈妈∕爷爷奶奶∕外公外婆

23,000

25,000

供养父母/爷爷奶奶/外公外婆附加缴税标准(每位测算，须持续全年度与经营者共住)

年纪60岁及以上，或者有资质依据政府部门伤残津贴方案申索补贴的爸妈/爷爷奶奶/外公外婆

46,000

50,000

年纪55至59岁爸爸妈妈∕爷爷奶奶∕外公外婆

23,000

25,000

伤残人士缴税标准

不适合

75,000

提升年长者酒店住宿照料支出可扣减限制

财政司司长提议由2018/19课税本年度起将年长者酒店住宿照料支出可扣减限制由每一年92,000元提高至100,000元。

放开已婚者挑选本人入息课税的需求

财政司司长提议由2018/19课税本年度逐渐，放开已婚者选择用本人入息课税方法评税的需求，允许夫妻可分别选择用本人入息课税方法评税。

开设在自行医疗保险方案下合资质自行医疗保险商品保费税务扣除

财政司司长提议开设在自行医疗保险方案下付款选购合资质自行医疗保险新产品的保费税务扣除。每一年每位受保人能作税务扣除的保险费用上限为八千元。这对策会到立法会根据相关法规新修订课税本年度起执行。

2018/19课税本年度调节税阶及边际税率、提升缴税标准与可扣减限制及新开设伤残人士缴税标准的执行细节

待相关法规成功后，税务局就会自动按一个新的缴税标准及其一个新的税阶及边际税率为经营者测算2018/19课税本年度暂交税。经营者只需填妥2017/18课税本年度报税表而无需另作申请办理。对于提升了年长者酒店住宿照料支出可扣减限制的处理方式，客户程序疑难问题第九和第十条及实例三。新开设伤残人士缴税标准的处理方式，客户程序疑难问题第十四和第十五条及实例二。

利得税的税务宽免

在利得税层面，政府部门会修定合资质负债单据方案，提升可以参与规划的票据类型，由目前需由金融管理局债务工具中央结算系统讬管和结算单据，扩大至包含在港交所发售的债务证劵；并把税务免除范畴，由原来年限不得少于七年的债务单据，扩展至全部年期负债单据。此外，公司选购合资质的房屋建筑电力能源经济效益和可再生资源设备，其资本开支可得更优惠的税务分配，由现阶段分五年扣减改成悉数在一年内扣减。这些措施需经修定《税务规章》才可以执行。

常見問題 > 2018-19本年度财政预算案

1.问:2018-19本年度财政预算案对某些人员推荐了什么税务对策？

答:如相关法规获立法会根据，某些人员可得宽减2017/18课税本年度百分之七十五的利得税、薪俸税和个人入息课税最终评税税金，每宗个例以30,000元为限额。除此之外，从2018/19课税本年度起发布下列税务对策(亦需经法律给予贯彻落实)：

(a)调节税阶及边际税率:

课税本年度

目前(2017/18)

提议(2018/19 以及后#)

应课税入息实额(税阶)$

征收率

应课税入息实额(税阶)$

征收率

最初

45,000

2%

50,000

2%

次之的

45,000

7%

50,000

6%

次之的

45,000

12%

50,000

10%

次之的

-

50,000

14%

135,000

200,000

账户余额

17%

17%

(b)提升以下缴税标准：

课税本年度

目前(2017/18)$

提议(2018/19以及后#)$

儿女缴税标准(每位测算)

第一名至第九名儿女

100,000

120,000

在孩子出世课税年度的附加缴税标准

100,000

120,000

供养父母 ∕ 爷爷奶奶 ∕ 外公外婆缴税标准(每位测算)

年纪60岁及以上，或者有资质依据政府部门伤残津贴方案申索补贴的爸妈 ∕ 爷爷奶奶 ∕ 外公外婆

46,000

50,000

年纪55至59岁爸爸妈妈 ∕ 爷爷奶奶 ∕ 外公外婆

23,000

25,000

供养父母 ∕ 爷爷奶奶 ∕ 外公外婆附加缴税标准（每位测算，须持续全年度与经营者共住）

年纪60岁及以上，或者有资质依据政府部门伤残津贴方案申索补贴的爸妈 ∕ 爷爷奶奶 ∕ 外公外婆

46,000

50,000

年纪55至59岁爸爸妈妈 ∕ 爷爷奶奶 ∕ 外公外婆

23,000

25,000

(c)提升年长者酒店住宿照料支出可扣减限制：

课税本年度

目前(2017/18)$

提议(2018/19以及后#)$

老年人酒店住宿照料支出可扣减限制

92,000

100,000

(d)开设伤残人士缴税标准：

课税本年度

目前(2017/18)$

提议(2018/19以及后#)$

伤残人士缴税标准

不适合

75,000

(e)放开已婚者选择用本人入息课税方法评税的需求，允许夫妻可分别选择用本人入息课税方法评税。

财政司司长亦提议开设在自行医疗保险方案下付款选购合资质自行医疗保险新产品的保费税务扣除。每一年每位受保人能作税务扣除的保险费用上限为八千元。这对策会到立法会根据相关法规新修订课税本年度起执行。

2.问:自己是否需要申请办理税务宽减及按一个新的缴税标准、税阶及边际税率测算税金？

答:如往常一样，你只需要填妥在年5月发出来的2017/18本年度某些人员报税表(BIR60)而无须另作申请办理。待相关法规成功后，税务局会按税金宽减对策测算2017/18本年度最终评税的税金和按一个新的缴税标准、税阶及边际税率测算2018/19本年度暂交税税金。在法规根据前已经发出来的2017/18本年度评税，税务局会到法规成功后做出修定，预估会到2018年7月底逐渐传出已体现有关税务宽免的修定评税。你不必另作申请办理。

3.问:我能否因推荐的宽减对策而不必缴纳2017/18年度的暂交税？

答:你仍需依期缴纳2017/18 年度的暂交税，不然税务局会采用讨要欠税款行为。如往常一样，今次税务宽减是扣除将要评定2017/18本年度应缴税款，而非已征收2017/18本年度暂交税税金，故你仍需交清已发出来的缴税单所述列暂交税税金。

4.问:税务局会不会向我退回已缴纳的2017/18本年度暂交税？

答:今次税务宽减对策，目的是为了宽减2017/18本年度最终评税应缴税款。因此，可宽减的资金额将体现在2018年第3季逐渐寄出去的2017/18本年度薪俸税、利得税和个人入息课税评税通知单。此项宽减并不太适合2017/18本年度暂交税税金。经营者已缴纳的2017/18本年度暂交税将用于冲抵2017/18本年度最终评税应缴税款及2018/19年度的暂交税税金。如还有账户余额，才作退回。

5.问:怎么计算税务宽减?

答:你可以应用在「香港特区政府一站通」所提供的测算税金程序，测算建议措施出台后你应交的2017/18和2018/19本年度薪俸税和个人入息课税税金。

6.问:在2017/18本年度我须缴纳薪俸税和利得税，也会挑选本人入息课税，怎么计算可得扣除的税款?

答:自身入息课税是把纳税人全部入息分类汇总，薪俸收入及业务流程盈利均会包含以内。因此，你可以获宽减的资金额，是2017/18本年度本人入息课税税款百分之七十五(以30,000元为限额)，而非按薪俸税及利得税应缴税款测算。

7.问:一对有薪俸收益想要缴纳薪俸税的夫妻，同心同德可得最大60,000元税金宽减。倘若她们按本人入息课税记税则同心同德只能得到30,000元宽减。申请办理本人入息课税对他们是否不合理？

答:2017/18年度的宽减是百分之七十五的利得税、薪俸税和个人入息课税最终评税税金，每宗个例以30,000元为限额。在薪俸税下，一对夫妇能够分离评税，即每个人可宽减最终评税税款百分之七十五，以30,000元为限额。但本人入息课税下并没分离评税，评税只有一个，因此宽减限制是夫妻同心同德30,000元。经营者应似乎它的状况以再决定是否挑选本人入息课税，以2017/18本年度而言，所考虑的问题一般包括在自己的入息课税下夫妻同心同德只能得到30,000元宽减上限的状况。税务局会就每宗申请办理检算本人入息课税能否降低申请者的应缴税款，并进而对他更为有益的方法评税。

8.问:我还在2017/18本年度运营2个业务流程，能否就每一个业务流程具有税金宽减?

答:在2017/18本年度，你可能就每一个运营的项目具有百分之七十五的利得税税金宽减，上限为30,000元。

9.问:我还在2017/18本年度付了105,000块的年长者酒店住宿照料支出，超出2017/18本年度允许扣减上限的92,000元。我还在2017/18本年度某些人员报税表(BIR60)之内年长者酒店住宿照料支出金额应如何填写？

答:你应在2017/18本年度某些人员报税表(BIR60)第8.4部填写具体支出金额105,000元。待相关法规成功后，评税负责人会分别由92,000元及100,000块的扣减限制测算2017/18本年度薪俸税最终评税和2018/19本年度薪俸税暂交税。

10.问:从我填写2017/18本年度某些人员报税表后，我65岁爸爸居住的地方安老院才告知我2018/19本年度安老院的酒店住宿照料支出将由目前的90,000元增加至110,000元。我怎么样才可以申索提升后年长者酒店住宿照料支出？

答:如果你在2018/19本年度应付款或可能须收取的年长者酒店住宿照料支出超出92,000元，你可以从接到薪俸税评税及暂交税交纳通知单后，以申请书缓交2018/19本年度薪俸税暂交税。申请办理必须要在以下时限前递交:

(a)在缴纳暂交税的时限前28天；或

(b)暂交税交纳通知单的传出日过后14日内，

二者以较迟的为标准。

接到审核后，评税负责人修定2018/19本年度薪俸税暂交税的时候会之上限的100,000元计算年长者酒店住宿照料支出。

11.问:我的孩子将在2018/19年度内出世，我可在2018/19本年度及以后年度申索是多少儿女缴税标准？

答:你可以从儿女出世的本年度(即2018/19课税本年度)申索儿女缴税标准120,000元及一次性附加缴税标准120,000元。但在此后的本年度(直到被替代才行)，若合乎别的指定标准，你可以每一年就得儿女申索120,000元儿女缴税标准。

12.问:我的孩子在2018年4月3日出世。我怎么样才可以申索再生儿女缴税标准？

答:你可以从2017/18年度的某些人员报税表内第8.2部填好你新生儿子的材料，税务局便以240,000块的儿女缴税标准测算你2018/19年度的暂交税。

13.问:我的孩子将在2018/19年度内出世，我怎么样才可以申索提升后儿女缴税标准?

答:你可以从儿子出生然后以申请书缓交2018/19本年度薪俸税暂交税。申请办理必须要在以下时限前递交:

(a)在缴纳暂交税的时限前28天；或

(b)暂交税交纳通知单的传出日过后14日内，

二者以较迟的为标准。

除此之外，如果你来年填写2018/19课税年度的报税表时，请把女儿的材料填入以申索儿女缴税标准。

14.问:谁可申索新设立伤残人士缴税标准?

答:有权利依据「香港特区政府伤残津贴方案」领到补贴的人群，可以由2018/19课税本年度起申索该项新设立伤残人士缴税标准。相关香港特区政府伤残津贴规划的详细信息，可参考下列相互连接:

想要了解更多关于香港特区政府伤残津贴规划的材料https://www.swd.gov.hk/sc/index/site_pubsvc/page_socsecu/sub_ssallowance/

15.问:我合乎资质依据「香港特区政府伤残津贴方案」领到补贴，我怎么样才可以申索新设立伤残人士缴税标准?

答:你可以从相关法规获立法会成功后，以申请书缓交2018/19本年度薪俸税暂交税。申请办理必须要在以下时限前递交:

(a)在缴纳暂交税的时限前28天；或

(b)暂交税交纳通知单的传出日过后14日内，

二者以较迟的为标准。