所得税

1.公司2017年计提员工福利费、职工教育经费、工会会费及其养老保险金、医保费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险金和公积金，可是2017年并没有付款(派发)，在2018年5月31日以前付款(派发)，是不是准许在2017年汇算清缴时扣减？

答：能够。

2.公司把自己的库存商品用以业务招待或发放到员工做为员工福利，库存商品的账面成本为100万，投资性房地产为120万，公司理应按照是多少确定招待费或员工福利费，是100万或是120万？

答：在没有考虑到相关费用的情形下，应按照库存商品的投资性房地产120万余元记入招待费或员工福利费。

申报期税收征管

1.《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》是不是必填写表格？

答：非必填写表格，不受影响申请信息提交。但如未根据网报系统确定中后期可能还需要到前端确定。

2.《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》有申请截止日期的需求吗?税款缴纳期限是什么时间?是不是每个月都要申请？

答：应当2-4月申报期结束之前申请结束，只需填写一次，核实后下月不容易再次发生填写规定。

3.《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》不申请或是逾期申报是否存在惩罚或税款滞纳金?有什么不良影响？

答：《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》不适合《税收征收管理法》，无惩罚或税款滞纳金。但行业动态针对经营者日常监管、纳税评估和核查检测等事业有重要影响，因此需要经营者依据从事的的经济行为进行信息确认。

4.什么经营者需要填写《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》?一般纳税人是不是需要填写？

答：每一申报期需确定行业动态经营者不一样，我们将要分期分批次下达。经营者申报系统表明提醒信息，申报单树底下弄出《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》乃为本期需确定户。该事项不区别一般纳税人或一般纳税人。

5.《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》有哪些作用？

答：依据《我国税务质监总局政策研究室有关实行2017版国民经济行业分类规范工作的通知》(税总办发〔2018〕6号)的相关规定，经营者领域评定需统一依照新国民经济行业分类要求进行。行业动态针对经营者行业动态针对经营者日常监管、纳税评估和核查检测等事业有重要影响，因此需要经营者依据从事的的经济行为进行信息确认。

6.申报系统里没有《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》该怎么办？

答：可以尝试点一下系统中“免费下载表格”，在2月申报期选择项下会有《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》，如依然没有，可以联系系统服务商核查处理。

7.《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》怎么填写？

答：依据从事的的经济行为明确隶属的领域。针对纳税企业，可以按照公司的销售额、主营业务收入及其所出具的销售清单上标明的货品、劳务公司、服务等明确领域，在其中市场份额最高即是关键领域(国标行业)，市场份额在主要领域以后的依照次序即是主次领域(国标行业(附));对个人(普通合伙人)，可以按照从业相对应经济行为确定领域。

经营者行业类别正常情况下应当与工商执照等相关证件上的经营范围等一致。

“审计局登记注册类型”和“审计局行业类别”项目为审计局共享信息，仅做参考。确定领域时要对每一领域三个下拉列表先后挑选，直至弄出行业名称即是进行。《统计局行业信息确认表》中，“确定登记注册类型”和“确定领域-国标行业”为必填，必须经营者依据从事的的经济行为按实挑选，“确定领域-国标行业附1-5”属于非必填，可以根据具体生产经营挑选。如果没有附设领域可不填。纳税人挑选完毕之后会弄出领域相对应数字代码。

8.若该手表表带出来的数据错误且不能改动应当怎样处理？

答：应该根据经营者实际错误报告明确。假如生产经营范围、登记注册类型等税务登记信息弄出数据信息不正确，需依照变动税务登记流程解决。

假如2017年度开票分类别额度(按额度排列前三项)弄出不正确，经营者可按实际开税票状况自主统计分析，该项信息内容仅做参考。

假如审计局行业类别或审计局登记注册类型弄出不正确，可以咨询统计部门核查解决。

假如国税局现属领域弄出不正确，经营者可以从确定领域频道按实挑选，申报期后，国、地税局将进行资源共享，根据核实结论互相配合税务系统软件领域变动。

9.以前的领域跟现今领域不一样，带出来的是以前的行业动态，可在确定行业动态立即填好恰当的信息么?填好完以后是不是还要去税务行政机关改动?假如将来领域产生变化该怎么办？

答：经营者可以从确定领域频道按实挑选，申报期后，国、地税局将进行资源共享，根据核实结论互相配合税务系统软件领域变动，经营者操作成功后不用再一次到税务行政机关改动。假如将来领域产生变化，可以按照税务备案变更流程解决。

10.《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》带出来的国标行业如何选择？具体业务流程也不归属于这种行业怎么填？

答：依据从事的的经济行为明确隶属的领域。针对纳税企业，可以按照公司的销售额、主营业务收入及其所出具的销售清单上标明的货品、劳务公司、服务等明确领域，在其中市场份额最高即是关键领域(国标行业)，市场份额在主要领域以后的依照次序即是主次领域(国标行业(附));对个人(普通合伙人)，可以按照从业相对应经济行为确定领域。

经营者行业类别正常情况下应当与工商执照等相关证件上的经营范围等一致。如未一致，由经营者依据上述标准确定的领域为标准。国标行业其中包含了每一个归类，请经营者核查具体业务流程隶属类型，按实挑选。

11.2017年度开票分类别额度前三的销售项目是依据税控设备带出吗？包含代开票发票吗?包含无票收入吗?排列有误该怎么办？

答：2017年度开票分类别额度(按额度排列前三项)依照经营者2017年度税控设备出具和申请办理代开票发票类别和数额由大至小顺序排列，不包括无票收入。该项信息内容仅做参考。

12.经营者自主算出市场份额较大领域总和系统弄出市场份额较大的领域不一样，市场份额低也不尽相同，可是行业信息内容一致，是否要在确定行业里改动?比如：自主带出来的国标行业为A，国标行业(附)为B，具体应当确定的国标行业是(B)，国标行业(附)为A。假如通过计算，领域的市场份额同样，应当如何填写“确定领域”的信息？

答：如自主测算市场份额较大领域与系统带出来的信息内容不一致，提议经营者按照实际发票信息和申请办理代开票的信息明确最后的市场份额状况。国标行业需按实际市场份额确定对应的国标行业和国家标准附设领域。

13.每一个国标行业都要填吗？顶多能填好几个领域？

答：依据从事的的经济行为明确隶属的领域。针对纳税企业，可以按照公司的销售额、主营业务收入及其所出具的销售清单上标明的货品、劳务公司、服务等明确领域，在其中市场份额最高即是关键领域(国标行业)，市场份额在主要领域以后的依照次序即是主次领域(国标行业(附));对个人(普通合伙人)，可以按照从业相对应经济行为确定领域。经营者只需按上述标准确定其国标行业和国家标准附设领域就可以，国标行业只有一项，附设领域最多可以填好五项。

14.《统计局行业信息确认表》里没有“确定登记注册类型”该怎么办？

答：请检查要表格为《统计局行业信息确认表》或是《行业信息确认表》，《行业信息确认表》中都是没有“确定登记注册类型”。

如果实在为《统计局行业信息确认表》，点一下系统中“免费下载表格”重新安装表格，在2月申报期选择项下《统计局行业信息确认表》中查询，如仍没有“确定登记注册类型”选择项，可以联系系统服务商核查处理。

15.假如《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》中应确定的资料填写不正确，是不是可用撤消申请申请与改动申请办理的要求，自主撤销改动?假如国标行业信息内容带出来的是不正确的早已申报了，会有什么影响？

答：《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》提交后没法自主撤消或修改申请，若领域确定不正确，可以按照税务备案变更流程解决。