一般纳税人申报单应纳税所得额和开票系统有差值如何处理

立即调节税款一致就可以了.在填好增值税申报表的时候可以改动成和预缴税款一致的.

一般纳税人差额纳税申报表怎么填?

应纳税所得额=差值扣减后不含税销售额×增值税率,在其中,差值扣减后不含税销售额=差值扣减后含税销售额÷(1 增值税率),而差值扣减后今天含税销售额=所有含税收入-今天差值扣减额度.

举例说明:

某一般纳税人2018年第一季度给予劳务外包服务,获得市场销售含税收入21万余元,出具普票.代用人单位付给劳动派遣员工薪水、福利和为其办理社保及公积金总共10.5万余元,并依据企业增值税管理规范获得合理合法差值扣减凭据(增值税率为5%).

剖析:

该经营者今天容许差值扣除额=10.5万余元;

差值后含税销售额=21-10.5=10.5万余元;

今天企业增值税应纳税所得额=[10.5/(1 5%)]*5%=0.5万余元.

在填写申报单时要先填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》,再填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》,实际填写方式如下所示:

1、在《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》中依据纳税义务(5%增值税率)扣除额测算栏填好本期发生额、今天扣除额均是10.5万余元;

2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中一计税基础一栏中,各自相匹配5%增值税率栏内组装测算所得到的不含税销售额10万余元填好应征入伍企业增值税不含税销售额及合计数20万余元;在二税款缴纳栏,将今天应纳税所得额5000元填好.

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