增值税减免了 税控盘花费如何抵税

税务解决:税务[2012]15号:增值税纳税人2011年12月1日(含,相同)之后第一次选购企业增值税税控系统专业设备(包含分离票机)支付的费用,可持选购企业增值税税控系统专业设备所取得的增值税发票,在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣(抵扣额为价税合计额),不够抵扣可结转成本下一期再次抵扣.增值税纳税人非第一次选购企业增值税税控系统专业设备支付的费用,对其自主压力,禁止在企业增值税应纳税所得额中抵扣. 企业增值税税控系统包含:增值税防伪税控系统软件、货品交通运输业增值税发票税控系统、车辆市场销售统一发票税控系统和道路、河道货品交通运输业税票税控系统. 增值税防伪税控全面的专业设备包含:金税卡、IC卡、读写器或税控盘和报税盘;货品交通运输业增值税发票税控系统专业设备包含航天金税盘和报税盘;车辆市场销售统一发票税控系统和道路、河道货品交通运输业税票税控系统专业设备包含航天金税盘和传送盘. 二、增值税纳税人2011年12月1日之后交纳的技术性维护费用(没有补缴社保的2011年11月30日之前的专业技术维护费用),可持技术维护服务机构出具的技术性维护费用税票,在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣,不够抵扣可结转成本下一期再次抵扣.技术性维护费用依照价格主管部门核定规定执行.

2、账务处理:财务会计[2012]13号:(一)增值税一般纳税人的账务处理

按税收法律相关规定,增值税一般纳税人第一次选购企业增值税税控系统专业设备支付的费用及其交纳的技术性维护费用可在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣的,需在"应交税金--销项税"学科下加设"减免税款"栏目,用以纪录该公司按照规定抵扣增值税应纳税所得额.

公司购买企业增值税税控系统专业设备,按照实际付款或应对的额度,贷记"固资"学科,借记"存款"、"应付款"等课程.按照规定抵扣增值税应纳税所得额,贷记"应交税金--销项税(减免税款)"学科,借记"递延收益"学科.按时折旧费用,贷记"期间费用"等课程,借记"固定资产折旧"学科;与此同时,贷记"递延收益"学科,借记"期间费用"等课程. 公司产生技术性维护费用,按照实际付款或应对的额度,贷记"期间费用"等课程,借记"存款"等课程.按照规定抵扣增值税应纳税所得额,贷记"应交税金--销项税(减免税款)"学科,借记"期间费用"等课程.

(二)一般纳税人的账务处理

按税收法律相关规定,一般纳税人第一次选购企业增值税税控系统专业设备支付的费用及其交纳的技术性维护费用可在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣的,按照规定抵扣增值税应纳税所得额应立即抵减"应交税金--销项税"学科.

公司购买企业增值税税控系统专业设备,按照实际付款或应对的额度,贷记"固资"学科,借记"存款"、"应付款"等课程.按照规定抵扣增值税应纳税所得额,贷记"应交税金--销项税"学科,借记"递延收益"学科.按时折旧费用,贷记"期间费用"等课程,借记"固定资产折旧"学科;与此同时,贷记"递延收益"学科,借记"期间费用"等课程. 公司产生技术性维护费用,按照实际付款或应对的额度,贷记"期间费用"等课程,借记"存款"等课程.按照规定抵扣增值税应纳税所得额,贷记"应交税金--销项税"学科,借记"期间费用"等课程. "应交税金--销项税"学科期终若为贷方余额,应依据其流通性在资产负债表中的"其他流动资产"项目和"其他非流动资产"新项目列报;若为贷方余额,需在资产负债表中的"应交税金"新项目列报.

增值税减免了税控盘花费如何抵税?增值税一般纳税人第一次选购企业增值税税控系统专业设备支付的费用及其交纳的技术性维护费用可在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣的,会计上要煞费苦心干这件事情,不如多学点财务基础知识.假如还有其他难题,可咨询我们自己的在线问答教师哦!