简约学习心得——有关调征收率、较小规模和申报单
2023-03-09 14:26
晕!近期,税务质监总局聚集颁布了有关增值税一系列文档,涉及到调节征收率、较小规模、税务申报等重大事项。文件信息比较复杂,文中专注于一些重要环节,试图是用最少的语言表达把一些基础问题讲清楚。
01、谁可以变为一般纳税人?
两个标准,缺一不可。一是登记为一般纳税人;二是销售总额未超500万。而且,变为较小规模后超过500万,则再度登记为一般纳税人,且不得变为较小规模。
02、变为较小规模后,进项税额怎样处理?
挂帐记入“应交税金-待抵扣进项税额”。这儿两种情况,一是转本期已经取得抵税凭据;二是转加获得。都应进行审核确定。
03、转加所发生的转前业务这让、中断和退还怎样处理?
调节一般纳税人最后一期税款。假如调整多交了,将从产生这让、中断和退还本期应纳税所得额中抵扣并且可以结转成本抵扣;假如少缴了,则抵扣挂帐“应交税金-待抵扣进项税额”,假如依然存在账户余额,则记入这让、中断和退还本期应纳税所得额一并申请交纳。
04、转加如何补开转前业务流程发票?
应当原税率或是增值税率补开。
05、转加怎样出具转前业务红字发票?
产生销售折扣、进行或是退还等情况,必须开具红字发票的,按原蓝字发票记录的具体内容开具红字发票(可用原征收率);开税票不正确需重新出具的,先按原蓝字发票记录的具体内容开具红字发票后(可用原征收率),然后重新出具正确蓝字发票(可用原征收率)。
06、税率调整后,一般纳税人如何补开调前业务开税票?
应当原税率补开。开票系统操作过程中,能够手工制作挑选原税率出具。
07、税率调整后,一般纳税人怎样出具调前业务红字发票?
产生销售折扣、进行或是退还等情况,必须开具红字发票的,按原蓝字发票记录的具体内容开具红字发票(可用原征收率);开税票不正确需重新出具的,先按原蓝字发票记录的具体内容开具红字发票后(可用原征收率),然后重新出具正确蓝字发票(可用原征收率)。开票系统操作过程中,能够手工制作挑选原税率出具。
08、申报单调整,原可用17%、11%征收率业务流程怎样填写?
依照申报单调节前后相互关系,各自填写在16%和10%栏次。
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