年度汇算清缴企业所得税怎样交纳

公司所得税汇算清缴,就是指纳税人自然年度完成后4个月内(如今改成每一年5月底前),按照税收法规、政策法规、规章制度及其它相关所得税的相关规定,自己测算全年度应纳税额和应纳所得税额,依据月度或一季度预缴所得税的金额,明确该年需补或是退返税款,并提交本年度公司所得税纳税申报表,向负责人税务行政机关申请办理本年度所得税税务申报、给予税务行政机关需要提供的相关资料、还清全年度企业所得税税款个人行为.

推行核定征收的公司(A类)可用年度汇算清缴方法,核准核定征收所得税纳税人(B类),没有进行年度汇算清缴.

A类公司做年度汇算清缴可以从好多个角度考虑:

1、收益:审查公司收入是不是所有记帐,尤其是往来账款是不是还存在着该确定为收益没有记帐;

2、成本费:审查公司成本结转与收益是否匹配,是不是真实反映公司成本水准;

3、花费:审查公司支出是否满足有关税收法律法规,计提费用项目及税前扣除新项目是不是超出税收法律法规规范;

4、税款:审查公司各类税金是不是争得获取并交纳;

5、补亏:用公司当初完成的收益对之前年度产生亏钱的合理合法填补(5年之内);

6、调节:对上述新项目按税收法律法规依次进行调减和核减后,依规测算本企业年度应纳税额,因此测算并交纳年度具体理应交纳的企业所得税税款.

需注意:所得税汇算清缴所讲的纳税调整,是一条表不调帐的,在财务层面不做业务操作,只不过是在申报单上作出调整,危害的都仅仅公司应缴企业所得税,不受影响公司的息税前利润.

年度汇算清缴后财务会计分录怎么做?

1、应补交税款的,账务处理如下所示:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交所得税

2、缴纳税费时:

借:应交税金--应交所得税

贷:存款

3、调节盈余公积:

借:股东分红--盈余公积

贷:以前年度损益调整

5、多交税额的:

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

6、调节盈余公积:

借:以前年度损益调整

贷:股东分红--盈余公积

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