较小规模固资,无形资产摊销一部分如何年度汇算清缴?

填好A105080资产折旧、摊销费及纳税调整统计表.

针对免税收入产生的财产,其折旧费、摊销额不可抵扣.第4列至第8列税收金额不包括免税收入而形成资产折旧费、摊销额.

1.第1列"资产原值":填写经营者账务处理折旧费用、摊销费的资产原值(或计量属性)金额.

2.第2列"今年折旧费、摊销额":填写经营者财务核算的本年资产折旧、摊销额.

3.第3列"固定资产折旧、摊销额":填写经营者财务核算的总计(含今年)资产折旧、摊销额.

4.第4列"财产计税依据":填写经营者依照税款要求据此测算折旧费、摊销费的资产原值(或计量属性)金额.

5.第5列"税款折旧费、摊销额":填写经营者依照税款要求计算出来的容许抵扣的本年资产折旧、摊销额.

第8行到第14行、第26行第5列"税款折旧费、摊销额":填写享有有关折旧、摊销费税收优惠政策的财产,采用税款折旧、摊销费或一次性扣除方法计算出来的税款折旧额合计金额、摊销额合计金额.本列仅填写"税款折旧费、摊销额"超过"享有加速折旧政策的财产按税款一般规定计算出来的折旧费、摊销额"月份金额总计.如,享有折旧、摊销费税收优惠政策的财产,产生年度一些月份其"税款折旧费、摊销额"超过"享有加速折旧政策的财产按税款一般规定计算出来的折旧费、摊销额",其他月份其"税款折旧费、摊销额"低于"享有加速折旧政策的财产按税款一般规定计算出来的折旧费、摊销额"的情况,仅填写"税款折旧费、摊销额"超过"享有加速折旧政策的财产按税款一般规定计算出来的折旧费、摊销额"月份税款折旧额合计金额、摊销额合计金额.

6.第6列"享有加速折旧政策的财产按税款一般规定计算出来的折旧费、摊销额":仅适用于第8行到第14行、第26行,填写经营者享有折旧、摊销费税收优惠政策的财产,依照税款一般规定计算出来的折旧额合计金额、摊销额合计金额.依照税款一般规定计算出来的折旧费、摊销额,就是指该财产在没有享有折旧、摊销费税收优惠政策前提下,依照税款所规定的最低折旧年限以直线法计算出来的折旧额、摊销额.本列仅填写"税款折旧费、摊销额"超过"享有加速折旧政策的财产按税款一般规定计算出来的折旧费、摊销额"月份按税款一般规定计算出来的折旧额合计金额、摊销额合计金额.

7.第7列"折旧、摊销费统计分析额":用以统计分析经营者享有各种固资加速折旧政策优惠额度,按第5-6列额度填写.

8.第8列"固定资产折旧、摊销额":填写经营者依照税款要求计算出来的总计(含今年)资产折旧、摊销额.

9.第9列"纳税调整额度":填写第2-5列额度.

(二)行次填写

1.第2行到第7行、第16行到第17行、第19行到第25行、第27行、第29行到第35行:填写各种财产相关情况.

2.第8行到第14行、第26行:填写经营者享有有关折旧、摊销费税收优惠政策的财产相关情况及特惠统计分析状况.

第8行"(一)关键领域固资折旧":适用合乎税务〔2014〕75号、财务〔2015〕106号或《国家财政部 税务质监总局有关扩张固资折旧税收优惠政策应用领域的通知》(国家财政部 税务质监总局公示2019年第66号)政策规定的加工制造业,数据通信、软件和信息技术服务行业领域(以下称"关键领域")的公司填写,填写新购入固资享有加速折旧政策的相关情况和特惠统计分析状况.关键领域经营者按上述政策规定享有固资一次性扣除制度的资产状况于第10行"(三)固资一次性扣除"中填写.

第9行"(二)别的行业研发设备折旧":适用关键领域之外的公司填写,填写单位价值超出100多万元专用型研发设备采用减少使用寿命或折旧方式的相关情况和特惠统计分析状况.

第10行"(三)固资一次性扣除":填写新购入单位价值不得超过500万余元的机器、器材等,根据税款要求一次性扣除的相关情况和特惠统计分析状况.

第11行"(四)科技进步、升级换代固资":填写固资因科技进步、商品升级换代比较快而按税款要求享有固资加速折旧政策的相关情况和特惠统计分析状况.

第12行"(五)长期强震动、高浸蚀固资":填写长期处在强震动、高浸蚀状态下的固资按税款要求享有固资加速折旧政策的相关情况和特惠统计分析状况.

第13行"(六)购入手机软件折旧费":填写公司购入手机软件做为固资解决,按税务〔2012〕27号政策规定享有加速折旧政策的相关情况和特惠统计分析状况.

第14行"(七)集成电路企业生产线设备":填写集成电路芯片制造业企业的生产设备,依照税务〔2012〕27号政策规定享有加速折旧政策的相关情况和特惠统计分析状况.

第26行"享有公司购入手机软件加快摊销费现行政策":填写公司购入手机软件作无形资产摊销解决,按税务〔2012〕27号政策规定享有加快摊销费现行政策的相关情况和特惠统计分析状况.

附列材料"全民所有制企业公司制改制资产评估增值现行政策财产":填写企业按照我国税务质监总局公示2017年第34号政策规定,实行"改革中资产评估增值不纳入应纳税额,资产计税依据按照其原来计税依据明确,资产升值部分折旧费或是摊销费禁止在抵扣"制度的相关情况.行内不参加测算,仅限于统计分析享有全民所有制企业公司制改制资产评估增值现行政策资产相关情况,有关资产折旧、摊销费情况和调节状况于第1行到第36行填写.

公司所得税汇算清缴如何做帐?

公司所得税汇算清缴的有关账务处理:

应补交税款的,

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交所得税

缴纳税费时,

借:应交税金-应交所得税

贷:存款

调节盈余公积,

借:股东分红-盈余公积

贷:以前年度损益调整

多交税额的,

借:应交税金-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调节盈余公积,

借:以前年度损益调整

贷:股东分红-盈余公积

之上搜集的材料具体内容,是我们对于"较小规模固资,无形资产摊销一部分如何年度汇算清缴?"这一问题的所有解释.这儿的年度汇算清缴,需要填写相关统计表,你们可以按上述表明一步步的开展填好.此外,我还汇总了公司所得税汇算清缴的记账解决,仅作参考.