企业所得税下月记提或是本月记提

企业所得税是按照月记提或是按季记提,首先要看该公司是如何申报企业所得税的,假如是月申请只当月记提,假如是季度申报就一季度记提.

月提方法和季提计算方式一样:本月应缴企业所得税=月末盈利总计总金额*所得税率-之前各月应纳所得税额

1.记提时

借:企业所得税

贷:应交税金--所得税

2.上交时

借:应交税金--所得税

贷:存款

3.结转成本时

借:本年利润

贷:企业所得税

所得税按年计税,分月或是分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补.

所得税的自然年度选用公历年制,公司在一个纳税年度正中间开张,或者因为合拼、关掉等因素终止经营主题活动,使该自然年度的具体经营期不够12个月的,理应因其具体经营期为一个纳税年度.公司清算时,应该以结算期是一个纳税年度.

公司应当在本年度终结之日起五个月内,向税务行政机关申报本年度公司所得税纳税申报表,并年度汇算清缴,还清应交应退税额.

公司在本年度正中间停止经营活动,应当在实体经营停止之日起六十日内,向税务行政机关申请办理本期公司所得税汇算清缴.

公司应当在月份或是一季度终结之日起十五日内,向税务行政机关申报预缴税款公司所得税纳税申报表,预缴增值税.公司在申报公司所得税纳税申报表时,理应按照要求附赠会计报表和其它相关资料.

所得税能不能当月交纳当月记提

本质上是没问题的,但操作过程几乎是不可能的

月末必须结转成本,将本年利润结转成本至本年利润.不然,本年利润账户账户余额没法解决.由于:

记提时

借:本年利润

贷:应交税金-所得税

交纳时

借:应交税金-所得税

贷:存款

这时,应交税金(所得税)帐户结平了(清零),但本年利润帐户也有账户余额,务必转至本年利润,将这个帐户也结平.

借:本年利润

贷:本年利润

所得税的缴税要求和方法

所得税法第54条的规定,所得税分月或是分季预缴税款.所得税虽然以自然年度为基准来计算,但缴纳税费时应该分月或是分一季度预缴税款.公司应当在月份或是一季度终结之日起15日内,向税务行政机关申报预缴税款公司所得税纳税申报表,预缴增值税.公司应当在本年度终结之日起5个月内,向税务行政机关申报本年度公司所得税纳税申报表,并年度汇算清缴,还清应交应退税额.

在申报公司所得税纳税申报表时,企业需要按规定附赠会计报表和其它相关资料.依据《企业所得税法实施条例》要求,所得税分月或是分季预缴税款,由税务行政机关实际核准.公司依据所得税法第54条的规定分月或是分季预缴税款所得税时,理应按照月度或是季度具体销售毛利预缴税款;依照月度或是季度具体销售毛利预缴税款有艰难的,可以按上一自然年度应纳税额的月度或是一季度平均额预缴税款,或是依照经税务行政机关承认的其他方式预缴税款.

预缴税款方式一经明确,该年度内不得擅自变动.公司在年度内不管赢利或是亏本,都应当按照所得税法第54条规定的时间,向税务行政机关申报预缴税款公司所得税纳税申报表、本年度公司所得税纳税申报表、会计报表和税务行政机关要求理应提交的别的相关资料.

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