一般纳税人企业增值税如何记提

增值税是价外税,并不是月底计提,是每一次产生市场销售,开票, 并确认收入时做增值税.

1、按简易征收3%的小规模纳税人.

①有关增值税会计分录如下所示:

借:存款(应收帐款)

贷:营业成本

贷:应交税费-销项税

②月末依据增值税额度,要记提附加税等,会计分录如下所示:

借:主营应交税费

贷:应交税费-附加税

贷:应交税费-增值税附加税

贷:应交税费-地区增值税附加税

2、按核定征收的小规模纳税人,

①记提定额税

借:营业税金及附加

贷:应交税费-定额税

②缴纳税费

借:应交税金-定额税

贷:现钱(存款)

一般纳税人计提增值税账务处理

需注意,一般纳税人并没有增值税进项,因此应交税金下仅需设定销项税学科就行了,不用设定未交增值税学科,不需要在销项税学科下设定进行、销项税等明细科目.

因而,针对一般纳税人销售商品,其账务处理是这样子:

一、销售产品确认收入

借:应收帐款

贷:营业成本

贷:应交税费-销项税

二、结转销售成本

借:主营业务收入

贷:库存产品

值得一提的是,依据《我国税务质监总局有关中小企业增值税免税有关问题的公示》 (我国税务质监总局公示2017年第52号)要求,增值税小规模纳税人可分别计算销售商品或是生产加工、修理修配劳务的销售额和销售、无形资产摊销的销售额.增值税小规模纳税人销售商品或是生产加工、修理修配劳务月销售总额不得超过3万(按季缴税9万余元),销售、无形资产摊销月销售总额不得超过3万(按季缴税9万余元)的,自2018年1月1日起止2020年12月31日,应分别享有中小企业暂免征缴增值税优惠现行政策.

一般纳税人无需备案应交税费--应交企业增值税(进项税)立即记入库存产品.

无需"应交税费"学科,按票上里的价税合计数记帐就可以,由于一般纳税人不用进销项抵税,示如下所示:

借:库存产品-xxx

贷:现钱(存款),

预付款时,

借:库存产品-xxx

贷:应付帐款-xxx

一般纳税人获得增值税发票能够抵扣的独特情况

依据《我国税务质监总局有关经营者评定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣难题的通知》(我国税务质监总局公示2015年第59号)的相关规定,经营者自申请办理税务备案至评定或登记为一般纳税人期内,尚未取得生产经营收入,没有按照销售额和增值税率简单测算应纳税所得额申请缴纳税费的,其在这段时间获得增值税扣税凭证,还可以在评定或登记为一般纳税人后抵扣进项税.

这里要需要注意三点:

一、获得增值税发票期间为申请办理税务备案至评定或登记为一般纳税人期内.一般纳税人获得企业营业执照并未申请办理税务备案期内所取得的增值税发票不能抵税.

二、申请办理税务备案至评定或登记为一般纳税人期内没有按照销售额和增值税率简单测算应纳税所得额申请缴纳税费.一定要按照销售额和增值税率简单测算应纳税所得额申请交纳过企业增值税,在这段时间所取得的增值税发票就不得抵税.

三、假如一般纳税人已取得生产经营收入却瞒报收益,即便没有申请交纳过企业增值税,所取得的增值税发票也不能抵税.

一般纳税人企业增值税如何计提难题今天我们就说完了,一般纳税人并没有增值税进项,因此应交税金下仅需设定销项税学科就行了,不用设定未交增值税学科,不需要在销项税学科下设定进行、销项税等明细科目.