较小规模增值税申报表b39要填吗

表格构成

一般纳税人申报单主要是由主表、附列材料、增值税免税申请统计表和附加税税率（费）申报单构成。

表格填好基本上标准

1、全方位拉开营改增后，一般纳税人不需要填写B39附列材料；

2、B39附列材料仅由营改增试点企业当中销售有扣除项目纳税人填好，各栏次都不包括免征增值税项目金额；

3、仅享有中小企业增值税免税现行政策或未达起征点的小规模纳税人无需要填好B44增值税免税申请统计表，即一般纳税人申报单主表第12栏“别的免税销售额”“今天数”无数据时，无需要填好该表。有别的免税销售额需要填写增值税免税申请统计表。

可用“个税起征点”制度的分辨

一般纳税人申报单填好前需要先通过是否达到“个税起征点”制度的分辨，如没有达到“个税起征点”，不可以在主表中第1至8栏填好相关知识。

1、“个税起征点”规范

1、按月申请的小规模纳税人，享有中小企业增值税免税税收优惠政策的销售额为3万余元；

2、按季税务申报的小规模纳税人，享有中小企业增值税免税税收优惠政策的销售额为9万；

3、增值税小规模纳税人，真实经营期不够一个季度的，以实体经营月份测算本期可以享受中小企业增值税免税现行政策的销售额度。

2、“个税起征点”规格

1、增值税小规模纳税人销售商品劳务公司的销售额和销售、无形资产摊销的销售额各自可用“个税起征点”现行政策；

2、有差值扣除项目的小规模纳税人，“个税起征点”销售总额规格为扣减前不含税销售额；

3、货品劳务公司“个税起征点”销售总额为“应征入伍企业增值税不含税销售额（3%增值税率）”、“市场销售用过的固资不含税销售额”、“货品劳务公司免税销售额”、“货品劳务出口免税销售额”总和；

4、服务项目、无形资产摊销“个税起征点”的销售额为“服务项目、无形资产摊销扣减前应征入伍企业增值税不含税销售额（3%增值税率）”、“服务项目、无形资产摊销扣减前应征入伍企业增值税不含税销售额（5%增值税率）”、“服务项目、无形资产摊销免税销售额”、“服务项目、无形资产摊销出入口免税销售额”总和

增值税纳税申请销售总额究竟咋填？

按税率记税销售总额这一栏全部一般纳税人都需要填。

这儿提示：

在财务中不作市场销售但按税收法律法规应缴纳税费的视同销售和价外费用的销售额。较为常见的是项目投资、赠予、分派、团体福利等，尽管在账务处理上记入了营业外收入、营业费用等，可是税务申报时，必须在这儿进申请。

公司生产手机，中秋佳节给员工每个人都发一部手机，手机上未税销售市场价是1000元一部，发1000部得话，

1.这里的销售总额会增加视同销售的100万。

2.营业税改征增值税纳税人，服务项目、房产和无形资产摊销有扣除项目的，本栏应填好扣减以前的不含税销售额。

这种如何解释呢，假如我们企业是派遣公司得话，你们这个月收入是100万，可是代发的薪水个人社保等扣除项目总计80万，这里填报的是100万，而非差值20万。

小规模公司无票收入咋申请？

这个问题让许多财务会计疑惑，特别是零售类公司，还想要依照正规税务标准纳税申报的朋友们，就很苦恼。

一般纳税人申请附注里边，还有一项有关无票收入申报，较小规模根本就没有。

真的申请得话，能把今天销售商品及劳务公司、产生应税行为可用3%增值税率的未税的销售额记入第1栏。

举例说明，

北京某发售公司旗下的修手机的较小规模分公司，2017年7-9月情况就是：开普通发票4万余元，专用发票1万余元，也有2万元个人用户，哪些税票都别。

于第1行应征入伍企业增值税未税（3%增值税率）填好7万，第2行 税务行政机关代开票的增值税发票不含税销售额填好1万，第3行税控器具出具的普票不含税销售额4万余元。

小规模的免税销售额一行不要随便填！

这是许多财务会计疑惑的，每一个月的小型免税政策是否可以填好这里边，那也是申报单设计方案非常值得诟病的地区，免税销售额下边第10行便是小微企业免税销售总额，因此很多财务会计易错成语了。

解决方案

这里填好市场销售增值税免税的物品及劳务公司、应税行为的销售额，不包含出入口免税销售额。应税行为有扣除项目纳税人，填报扣减以前的销售额。

举例说明

某企业是市场销售免税政策饲料，这一一季度销售总额为免税政策的6万，这里能够填好6万余元。

记牢，大多数人不可以填好这里，只有通过审核纳税人才能够这里填好。

小微企业免税额并不等于未达起征点缴税标准。

这17行免税销售额是指的是现阶段实施的小规模季度不含税收入低于9万公司的税收优惠政策。

第19行和20行，看起来又是那么类似。

如今也不解读，这2个的区别了。

就记牢！

假如我们公司是企业，只有填好19行，假如是个体工商户，只有填好20行！

只需开专用发票就不能够享有小型免税政策！

疑惑：

许多财务会计问，我们企业这一月销售总额才8万，可是开一张1万专用发票，那么为什么就无法享受政策了？

解决方案：

由于你开专票给其他人了，别人就能抵扣增值税了，等同于你替顾客将它们应当交纳的税款给支付了。

那么了解，假如全国各地仅有5个一般纳税人，4个小众，极端化一点，也给这一一般纳税人开专票，可是也给开税票的小规模企业免税得话，这一家经营者缴税得话，岂不是我国也就没有税款了。

税控盘附加费申请关键在这儿

事例

小规模公司三季度收益8万，1万代开专票，别的普通发票，付款税控盘附加费380元

解决方案：

第15行今天应纳税所得额0.24万余元，16行今天应纳税所得额减免额380元，

17行今天缴税标准（这一栏非常容易出差错）是0.21万余元，免税政策是指普票的这7万余元，并不是8万余元。18行也填好是0.21万余元。

第20行应纳税所得额总计相当于-80元，21行今天预缴税额300元，今天需补（退）税款-380元。

七、高速过路费申请常见问题真多！

一般纳税人增值税纳税申报表附列材料（二）这一表，一定要注意，许多企业被税务系统软件预警信息都与这张表有相关！特别是高速过路费能够抵税以后，许多财务会计并不清楚。看看下面：

事例：

某企业9月获得了100张高速过路费税票，总额为1030元。咋申请啊？

解决方案：

第8行别的栏申请，份额一栏填好100，额度1030，税款30元。申请结束！

留意:

税务设计方案这一报表时，也基本上预估出去公司这一项抵扣的额度应当并不是很大，所以才把他放到了别的。

现阶段高速过路费并没有抵税时间期限，因为这税票不是税控发票，税务也难以监管。

可是提议公司不必一下子份额申请过多，额度很大，那样还会很容易引发质疑的。

只要我们能想到的，税务都已想好，下边待抵扣进项税额里边对于其他进项抵扣留下一招。

便是第33行， 待抵扣进项税额-别的，不但有了你总数也有额度，假如你这一月申请的数量和额度超过以前的数量和额度一定会预警信息，

因此，绝对不能傻乎乎就一下子把以前500张高速过路费税票都抵税了，税务会给你打电话的！

以上就是小编有关较小规模增值税申报表b39要填吗的具体内容，B39附列材料仅由营改增试点企业当中销售有扣除项目纳税人填好，各栏次都不包括免征增值税项目金额，大家也你有什么想法得话都能够咨询在线答疑老师。