交本年利润是什么费用

本年利润归属于损益类科目.

本年利润主要是指营业利润应缴纳的企业所得税."本年利润",计算企业经营成本的企业所得税,是损益类科目.

这一般并不等于本期应交所得税,反而是当期所得税和递延所得税总和,即为从当期利润总金额中扣的本年利润.因为可能存有"暂时性差异".

如果仅仅是永久差别,则相当于本期应交所得税.解决我国缴税现行政策,月度企业所得税征收采用月度年度汇算清缴的办法完成,即多退少补的相关政策.

主要表现为:公司设立一个年度汇算清缴帐户,并存进一定金额,在计算出当期的企业所得税时税金根据年度汇算清缴帐户清算,即便中后期有所差异的情形下还会在下一个会计年度退还或是补齐.

企业所得税损益类科目常见问题

公司在损益类科目中应设定"本年利润",使用这个学科时特别注意:

(1)本科目计算公司确定的需从当期利润总金额中扣的本年利润.

(2)本科目可按照"当期所得税花费"、"递延所得税花费"开展明细核算.

(3)本年利润的重要会计账务处理.

①负债表日,企业按照税收法律法规测算明确的当期应交所得税,贷记本科目(当期所得税花费),借记"应交税金--应交所得税"学科.

②负债表日,依据递延所得税资产的应该有账户余额超过"递延所得税资产"科目余额的差值,贷记"递延所得税资产"学科,借记本科目(递延所得税花费)、"资本公积金--其他资本公积"等课程;递延所得税资产的应该有账户余额低于"递延所得税资产"科目余额的差值做反过来的账务处理.

公司应予以确定的递延所得税负债,理应对比以上标准调节本科目、"递延所得税负债"学科和有关学科.

(4)期终,应先大学本科目地账户余额转到"本年利润"学科,结转成本后本科目无账户余额.

"企业所得税"学科是公司需在损益类科目中设置"5701企业所得税"学科(外资企业的学科序号为5241),结转公司按照规定从损益类中扣的企业所得税.

该会计科目借贷方体现从损益类中扣的企业所得税,借贷方体现期终转到"本年利润"学科的企业所得税额.

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