李总理 政府报告——

三、2019年政府工作每日任务

（一）再次自主创新和优化宏观经济政策，保证运行在合理区间。

执行更大规模的降税。

普惠性减税与结构性减税多管齐下，核心减少加工制造业和小微企业税收压力。推进增值税转型，将加工制造业等领域现行标准16%的税率降到13%，将交通业、建筑行业等领域现行标准10%的税率降到9%，保证关键行业税负显著降低；维持6%一档的税率不会改变，但是通过采用对设备、生活性服务业提升税收抵扣等政策措施，确保行业税负只减没增，不断向推动征收率三档并两挡、税收制度简单化方位迈入。搞好今年初颁布的中小微企业普惠性减税政策执行。此次降税，着眼于“放水养鱼”、提高发展动力并确定财政局可持续性，是降低企业成本、激发市场活力的重要举措，是健全税收制度、提升收入分配格局的主要改革创新，是宏观经济政策适用稳定增长、稳就业、调结构的重要选择。[2019-03-05 09:46]

显著降低企业社保缴费压力。

下降城区职工基本养老保险企业缴存比例，全国各地可降到16%。平稳现行标准征收方法，全国各地在征缴深化改革环节中不可采用提升中小企业具体交费承担的作法，不可自主对传统文化扣费进行统一补缴。执行分阶段减少下岗和工伤保险费率现行政策。在今年的尽量让企业尤其是小微企业社保交费压力有实质降低。加速推进社会养老保险省级统筹改革创新，再次提升企业职工基本养老保险股票基金中间调济占比、划拨一部分国有资产丰富社会保险基金。大家不仅降低企业交费压力，还得确保员工社保待遇不会改变、养老保险金有效提高并按时发放派发，使社会保险基金可持续性、企业和员工同获益。[2019-03-05 09:47]

2019年增值税税率表 <严颖 梳理>

增值税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。

1、市场销售交通运输服务、邮政快递、基础电信、工程建筑、不动产租赁服务项目，销售不动产，出让土地使用权证及其市场销售或进口的正列举的农业产品等货品（易混项见附件）税率为9%；生产加工修理修配劳务、有形动产租赁服务与进口税率为13%；市场销售无形资产摊销（除土地使用权证）为6%，出口商品税率为0；

2、其余：货品是13%，品质是6%。

编号

税收分类

征收率

1

市场销售或是进出口货物（除9-12项外）

13%

2

生产加工、修理修配劳务

13%

3

有形动产租赁服务项目

13%

4

不动产租赁服务项目

9%

5

销售不动产

9%

6

建筑服务

9%

7

物流运输

9%

8

出让土地使用权证

9%

9

精饲料、有机肥、化肥、农机车、农用地膜

9%

10

谷物等农业产品、食品油、食盐

9%

11

饮用水、暖气片、冷气机、开水、液化气、石油液化气、天燃气、二甲醚、沼液、住户用煤碳产品

9%

12

书籍、报刊、杂志期刊、音像资料、电子出版物

9%

13

邮政快递服务

9%

14

基本电信业务

9%

15

增值电信服务

6%

16

金融信息服务

6%

17

现代服务业

6%

18

生活服务类

6%

19

市场销售无形资产摊销(除土地使用权证外）

6%

20

出口商品

0%

21

跨境电商市场销售国务院规定范围之内服务项目、无形资产摊销

0%

有关讲解——

为什么只减企业增值税不降企业所得税 <高鹏话税>

生活服务业“提升进项税抵扣”政策评估

增值税降税率各个行业效应分析 <莲税观>

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先前在我国增值税率分成16%、10%、6%、0%四档。开采、加工制造业大部分在16%档，10%档主要包含道路运输、公共事业、农林牧渔业、房地产业、建筑装饰设计和通讯业，而金融业则大部分在6%档，出口商品税率为0。

在我国企业增值税自改革开放以来引进至今为了配合经济发展阶段持续加以改进，全部发展历程大致可分为五个环节，前两环节主要是以税收设计方案为主导，增值税创收范畴不断扩大；2003年之后主要是以税制结构健全为主导：早期改革创新以加工制造业企业增值税向消费型增值税变换为主导，2012年后改革创新关键转为“营改增政策”，2017年后改革创新的重中之重变成增值税减挡减税。具体来说：

引入示范点环节（1979~1993）：税收开设。在我国于1979年引入企业增值税开展试点，1984年国务院关于《中华人民共和国增值税条例（草案）》只对12设备、机械设备等12类的产品改征企业增值税，意味着企业增值税宣布列入我国税种。自此缴税范畴不断扩大，截止到1994年4月以包含原260个工业用品税收分类里的174个税收分类。1994年国内增值税财政收入2308.34亿人民币，同比增加113.4%。

基本创建环节（1994~2003）：征缴范围扩大。1994年在我国执行税制改革，以健全企业增值税规章制度为主导。此次改革创新促使增值税创收范围扩大到所有工业化生产阶段和产品流通业。1994至1999年企业增值税增长速度迟缓下降，2000年受国内需求提升与石油价格走向国际等因素的影响企业增值税增长速度上升到17.3%，直到2003年增长速度基本上在17%上下起伏。

转型发展改革创新环节（2004~2011）：向消费性衔接。因为先前开展的加工制造业企业增值税早已具备抑止消费服务投入的效用，2004年7月起开始实施增值税转型示范点，由加工制造业转为消费性。2008年国务院令施行新修订《增值税暂行条例》，决定自2009年1月1日起在全国范围内执行增值税转型改革创新，机械设备等进项税可足额抵税，2009年企业增值税同比增长率降到2.7%。

全面推行环节（2012~2016）：以营改增政策为首要任务。因企业增值税、增值税共存造成重复征税的情况仍存在，在我国开始启动“营改增政策”示范点，2016年5月1日营改增政策全面启动，示范点范围扩大到建筑行业、房地产行业、金融行业、生活服务业，所有公司新增加房产也可以开展进项税抵扣。营改增政策的推行使企业增值税在2016和2017年都能达到超30%的增速。

改革创新环节（2017迄今）:以减挡减税为主导。2017年开始增值税转型主要是以降税并档为主导，依据2018年《政府工作报告》中指出“改革创新健全企业增值税规章制度，根据三档并两挡方位调节征收率水准，核心减少加工制造业、道路运输等行业税率”。

在我国企业增值税先前经历了3次关键减税/并档。2012年后在我国基本实现了增值税转型发展改革创新全过程，但企业增值税、增值税共存造成重复征税状况依然存在，所以在2016年在我国开始启动营改增政策，累计给社会降税9186亿人民币，到此企业增值税已经实现征缴市场和抵税范畴的全覆盖。

第一次下降/并档：2014年起7月1日起，将6%、4%和3%的税率统一调整至3%，2015年增值税收入同比增长率由7.1%降低为0.8%；

第二次下降/并档：营改增后，企业增值税四档的税率级别以及各种税收优惠政策促使总体税收制度或是看起来繁杂，因而，国务院令常委会会议议定，2017年7月1日起增值税税率从四档减少为三档，撤销13%的税率，将农业产品、天燃气等增值税率从13%下调至11%；

第三次下降/并档：2018年5月1日起，增值税下调1个百分数。现阶段我国增值税三档征收率分别是6%、10%和16%，在其中，开采、加工制造业大部分在16%档，10%档主要包含道路运输、公共事业、农林牧渔业、房地产业、建筑装饰设计和通讯业，金融业则大部分在6%档。