小规模公司应交税金需做月末结转成本吗?

一般纳税人,月末结转成本时,应交税金无需结转成本.

应交税金是负债类科目,应当体现真实债务状况.负债类科目,根据债务额产生与还款真实再现,账户余额体现期终真实债务账户余额,不能随便结转成本.

负债类科目,月末能够有账户余额?.

期终应交税金中的简易计税怎样结转成本?

根据《财务部关于做好《增值税会计处理规定》工作的通知》(财务〔2016〕22号)有关规定,"简易计税"明细科目,计算一般纳税人选用简易征收产生增值税记提、扣除、预缴税款、交纳等服务.

公司销售商品、生产加工修理修配劳务、服务项目、固定资产或房产,理应按应付或已收金额,贷记"应收帐款"、"应付票据"、"存款"等课程,按获得收入额度,借记"营业收入"、"营业外收入"、"固定资产清理"、"工程决算"等课程,按现行企业增值税制度计算出来的销项税(也可采用简易征收计算出来的应纳增值税额),借记"应交税金–销项税(销项税)" 或"应交税金–简易计税"学科(一般纳税人应借记"应交税金–销项税"学科).

月度终结,企业需要将当月应缴未缴或少交增值税自"销项税"明细科目转到"未交增值税"明细科目.针对当月应缴未缴增值税,贷记"应交税金–销项税(转走未交增值税)"学科,借记"应交税金–未交增值税"学科;针对当月少交增值税,贷记"应交税金–未交增值税"学科,借记"应交税金–销项税(转走少交企业增值税)"学科.一般纳税人选用一般计税时预缴税款后,应直到纳税时间发生的时候即可从"应交税金–预交增值税"学科结转成本至"应交税金–未交增值税"学科.

在简易计税的情形下,"应交税金–简易计税"计算一般纳税人选用简易征收产生增值税记提、扣除、预缴税款、交纳等服务,所以不用结转成本至"应交税金–未交增值税"学科,而是直接交纳就可以.

交纳会计分录

借:应交税金–简易计税

贷:存款

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