两个公司代发工资如何做分录

代发工资业务是银行为了满足企业发放工资的需求而推出的一项中间业务，它可以帮助企业解决发放工资效率低、误差率高等问题。在两个公司之间代发工资，需要进行相应的会计处理，下面将分几个点进行说明。

一、代发工资的流程

需要明确代发工资的流程。一般情况下，两个公司之间代发工资需要经过以下几个步骤：

1. 双方公司签订代发协议，明确代发金额、代发时间、代发方式等事项。
2. 银行根据协议将工资打入员工的个人账户。
3. 银行将代发工资的明细表发送给双方公司。

二、分录的要点

在进行分录处理时，需要注意以下几点：

1. 需要明确代发工资的金额，明确付款人和收款人，同时明确资金的性质，即代发工资是公司间的借贷、暂借款还是其他的代收款业务。
2. 涉及到公司间资金的划拨，必须保证双方的账务准确、清晰，以避免后续出现不必要的纠纷。
3. 需要根据实际业务情况选择合适的会计科目和核算方式，以确保分录的准确性和完整性。

三、分录举例

以下是一个简单的分录例子，供大家参考：

假设甲公司委托乙公司代发工资，代发的员工人数为100人，工资总额为100,000元。甲公司和乙公司均为一般纳税人，适用增值税税率13%。具体分录如下：

1. 甲公司支付代发工资款项时： 借：应付职工薪酬 100,000 贷：银行存款 97,357 （含税价） 应交税费，应交增值税（销项税额） 2,643 （价外费用）
2. 乙公司实际发放工资时： 借：银行存款 100,000（扣缴的税费） 贷：其他应付款，甲公司 97,357 （扣缴的税费和工资） 银行存款 2,643 （税费）
3. 甲公司收到乙公司的明细表时： 借：银行存款 100,000（代发工资金额） 贷：应付职工薪酬 100,000（冲减应付职工薪酬余额） 以上分录仅供参考，实际操作中还需要根据具体情况进行调整和完善。另外，还需要注意税收政策的变化和调整，以避免出现不必要的税务问题。