留意！这10种节税方法不可以再用了！22条会计新政策教你税收筹划
2021-07-27 16:56
税收筹划并不是逃税，每一名财会人员都应当把握税收筹划的方法！
1
那样筹划税款千万不能！
看一下这10种方法！
企业为了更好地让公司股东少缴乃至不交分紅的20%的个人所得税，让公司股东从企业以贷款为名取走高额的分紅，财务会计挂账在“其他应收款-法人股东”中。
企业为了更好地少缴25%的所得税，把获得的收益人为因素挂账在“应收帐款”学科中，藏匿主营业务收入。
企业为了更好地抵减盈利，挑唆财会人员帮着从第三方以付款服务费的方法选购各种各样项目类型的专用发票来抵债，进而做到少缴所得税目地。
企业为了更好地让管理层少缴个人所得税与个人社保，人为因素把工资薪金所得个人所得随机应变为劳务报酬所得个人所得，造成 同一名员工既拿薪水也拿业务费，不仅有劳务关系也存有雇佣关系的不合规管理状况。
企业为了更好地少列收益，编造退换货业务流程，乃至人为因素的跨年夜销售退回，存有虚开增值税票风险性。
公司为了更好地少缴所得税，乱用所得税差额征收现行政策，造成 所得税很多外流。
账目很多税前列支编造的“高价会议费”“高价咨询费”“高价附加费”“高价推广费”，进而做到节税目地。
公司为了更好地少缴所得税，人为因素提升增值税抵扣，把很多福利性支出、用以简易征收新项目的开支获得的增值税专票也抵税了而沒有转出，乃至甘愿探险购票来虚报抵税。
公司为了更好地少缴房子出租的房地产税，人为因素把房租拆分成房租和不缴房地产税的物业管理费、服务费等虚报新项目。
公司把完成的应税收入采用存进本人卡、设定帐外账、收益不入帐、乃至获得了企业营业执照长期性不依规启用税务备案等方法来避开税款。
下面给大伙儿汇总一下2019年税务局早已公布的22条会计新政策如今学好，11月就能用的上！
2019年1月1日至2021年12月31日，所得税小规模纳税人累计月销售总额不超过10万余元（以1个一季度为1个缴税期的，一季度销售总额未超出30万余元）的，增值税免税。
2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利公司年应缴税收入额不超过100万余元的一部分，减征25%记入应缴税收入额，按20%的征收率交纳所得税；对年应缴税收入额超出100万余元但不超过300万余元的一部分，减征50%记入应缴税收入额，按20%的征收率交纳所得税。
小型微利公司就是指从业我国非限定和严禁领域，且与此同时合乎本年度应缴税收入额不超过三百万元、从业人数不超过300人、总资产不超过五千万元等三个标准的公司。
2019年一月1日至2021年12月31日，对所得税小规模纳税人，依照税款的50%减免资源税、大城市维护保养基本建设税、房地产税、城区土地税、合同印花税、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外。
4月1日起，获得标明游客身份证信息的机票、火车车票、客车票等可测算抵税所得税，不用验证！经营者未获得所得税增值税专票的，暂依照下列要求明确进项税：
1.获得所得税电子器件专用发票的，为税票上标明的税款；
2.获得标明游客身份证信息的航空货运电子机票行程单的，为依照以下计算公式进项税：航空公司游客运送进项税=（门票 燃油费）÷（1 9%）×9%
3.获得标明游客身份证信息的铁路线火车票的，为依照以下计算公式的进项税：铁路线游客运送进项税=票上额度÷（1 9%）×9%
4.获得标明游客身份证信息的道路、水道等别的客票的，依照以下计算公式进项税：道路、水道等别的游客运送进项税=票上额度÷（1 3%）×3%
一是废除原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（下称《附列资料（五）》）。
经营者自2019年5月1日起不用填写以上二张附注。
自2019年4月1日起，经营者获得房产或是房产在建项目的进项税不会再分2年抵税。先前依照以上要求并未抵税结束的待抵税进项税，可自2019年4月税金隶属期起从销项税中抵税。
自2019年4月1日至2021年12月31日，容许生产制造、日常生活性服务行业经营者依照本期可抵税进项税加计10%，抵扣增值税应纳税所得额（下列称加计抵减现行政策）。
所称生产制造、日常生活性服务行业经营者，就是指给予邮局服务项目、电信业务、商业会计、生活服务类（下列称四项服务项目）获得的销售总额占所有销售总额的比例超出50%的经营者
自2019年4月1日起，实施所得税期终留抵税额出口退税规章制度。
（一）自2019年4月税金隶属期起，持续六个月（按季缴税的，持续2个一季度）增加量留抵税额均超过零，且第六个月增加量留抵税额不少于50万余元；
（二）本公示所称增加量留抵税额，就是指与2019年3月底对比新提升的期终留抵税额。
（三）经营者本期容许退回的增加量留抵税额，依照下列计算公式：
容许退回的增加量留抵税额=增加量留抵税额×进行组成占比×60%
进行组成占比，为2019年4月至申请办理出口退税前一税金隶属期限内已抵税的所得税增值税专票（含税控盘机动车辆市场销售统一发票）、中国海关进口增值税专用型交款书、解缴税金完税凭证标明的所得税额占当期所有已抵税进项税的比例。
一、所得税一般纳税人（下列称经营者）产生所得税应纳税额市场销售个人行为或是進口货品，原可用16%征收率的，税率调整为13%；原可用10%征收率的，税率调整为9％。
二、经营者购入农业产品，原可用10%扣除率的，扣除率调节为9％。经营者购入用以生产制造或是委托加工物资13％征收率货品的农业产品，依照10％的扣除率测算进项税。
三、原可用16%征收率且出口退税率为16％的出入口货品劳务公司，出口退税率调节为13％；原可用10%征收率且出口退税率为10％的出入口货品、跨境电商应纳税额个人行为，出口退税率调节为9%。
公司在2018年1月1日至2020年12月31日期内新购入的机器设备、器材，企业使用价值不超过五百万元的，容许一次性记入本期成本在预估应缴税收入额时扣减，不会再分本年度测算折旧费。
2014年11月1日至2020年12月31日，金融企业与中小型、微型企业签署借款协议免税合同印花税。
自2017年4月1日起，将残疾人就业保证金免税范畴，由自工商登记备案生效日三年内，在职人员员工数量20人（含）下列中小企业，调节为在职人员员工总数30人（含）下列的公司。调节免税范畴后，工商登记备案没满三年、在职人员员工总数30人（含）下列的公司，可在剩下阶段内按照规定免税残疾人就业保证金。
今年年底以前，满足条件的一般纳税人仍能够再次挑选变为小规模纳税人！前提条件是务必合乎一定的标准才能够。
标准：转登记日前持续12个月（以一个月为一个缴税期）或是持续4个一季度（以一个一季度为一个缴税期）总计销售总额未超出五百万元的一般纳税人。
将小规模纳税人自主出具所得税增值税专票示范点范畴由酒店住宿业，公证咨询业，建筑行业，工业生产，信息内容传送、手机软件和信息科技服务行业，扩张至租用和商务服务业，科研和技术性服务行业，住户服务项目、维修和别的服务行业。以上八个领域小规模纳税人（下列称“示范点经营者”）产生所得税应纳税额个人行为，必须出具所得税增值税专票的，能够自行应用增值发票智能管理系统自主出具。
十六、一部分高端装备制造所得税期终留抵退税（国家财政部 税务质监总局公示2019年第811号）
自2019年6月1日起，与此同时合乎下列标准的一部分高端装备制造经营者，能够自2019年7月及之后纳税申报期向负责人税务行政机关申请办理退回增加量留抵税额：
3.申请办理出口退税前36个月未产生骗领留抵退税、进出口退税或虚开增值税增值税专票情况；
4.申请办理出口退税前36个月未因逃税被税务行政机关惩罚2次及之上；
5.自2019年4月1日起未享有即征即退、先征后返(退)现行政策；
6.容许退回的增加量留抵税额=增加量留抵税额x进行组成占比。
十七、10月1日起，日常生活性服务行业所得税加计抵减现行政策确立了！
日常生活性服务行业经营者应依照本期可抵税进项税的15%记提本期加计抵减额。依照现行标准要求不可从销项税中抵税的进项税，不可记提加计抵减额；已依照15%记提加计抵减额的进项税，按照规定作进项税转走的，应在进项税转出本期，相对应调增加计抵减额。
计算方法以下：本期记提加计抵减额=本期可抵税进项税×15%本期可抵减
加计抵减额=上期终加计抵减额账户余额 本期记提加计抵减额-本期调增加计抵减额
合乎《国家财政部税务质监总局有关确立日常生活性服务行业所得税加计抵减现行政策的公示》（国家财政部税务质监总局公示2019年第8花了7天时间）要求的日常生活性服务行业经营者，应在本年度初次确定可用15%加计抵减现行政策时，根据电子器件税务局（或前去办税大厅）递交《适用15%加计抵减政策的声明》（见配件）。
十八、本年利润和负债表又改了！
国家财政部公布了《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知 》，现行标准的财务报告文件格式开展很大的修定。
1.应收票据及应收帐款分拆了！在原负债表中应收票据和应收帐款是合拼的，现如今拆分成“应收票据”“应收帐款”“应收款项股权融资”三个行新项目，代表着最新政策之后公布的财务报告要拆分为这三个学科公布。
2.应付票据及应付款也分拆了！通告强调，原负债表中“应付票据及应付款”将拆分为 “应付票据”和“应付款”2个行新项目。
3.增加了“使用权资产”“租赁负债”等好几个行新项目！依据新租赁准则和新金融业规则等要求，在原合拼负债表中提升了“使用权资产”“租赁负债”等行新项目，在原合并利润表中“长期投资”行新项目下提升了“在其中：以摊余成本计量检定的资产停止确定盈利”行新项目。
将城区土地税和房地产税的所得税申报表、增值税免税清单申报单、税务稽查统计表各自合拼为《城镇土地使用税 房产税纳税申报表》《城镇土地使用税 房产税减免税明细申报表》《城镇土地使用税 房产税税源明细表》
二十、国税总局公布：材料参差不齐的也可立即销户，7月2号逐渐实施。
二十一、汽车购置税法2019年7月1日宣布执行，征收率为10%！
二十二、2020年2月1日起，全部小规模纳税人都能而开增值税专票了！
2020年2月1日起所得税小规模纳税人（别的本人以外）产生所得税应纳税额个人行为，必须出具所得税增值税专票的，能够自行应用增值发票智能管理系统自主出具。挑选自主出具所得税增值税专票的小规模纳税人，税务行政机关不会再为其代开票所得税增值税专票。
所得税小规模纳税人理应就出具所得税增值税专票的销售总额测算所得税应纳税所得额，并在要求的纳税申报期内向型负责人税务行政机关申请交纳。在填好所得税所得税申报表时，理应将本期出具所得税增值税专票的销售总额，依照3%和5%的增值税率，各自填好在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人可用）第2栏和第5栏“税务行政机关代开票的所得税增值税专票未税销售总额”的“当期数”相对应栏次中。
3
不要说我没提示你！
这7个税款基本常识你务必了解
虚开发票的所得税增值税专票，材料不全的完税凭证，用以简易计税方式 记税新项目、免税政策、团体福利和消费的购入货品、服务发票，非正常损失相匹配的增值税抵扣，购入的住户日常服务，游戏娱乐服务项目都不可以抵税。
公司获得擅自印刷、仿冒、伪造、废止、开税票方不法获得、虚开发票、填好不标准等不符合要求的税票，及其获得不符合我国法律法规、政策法规等有关要求的别的外界凭据，不可做为抵扣凭据；
公司股权转让协议书应按“产权年限迁移书据”按合同金额万分之五交纳合同印花税。同一应纳税额凭据双方或双方之上被告方签署并各执一份的，多方都应就所执的一份分别全额的贴花纸。
归纳出具所得税增值税专票明细务必是税控系统给出的，一般发票清单能够并不是税控系统给出的。假如选购的产品种类较多，销货方能够归纳出具所得税专用发票。选购即可凭归纳出具的所得税专用发票及其采购清单或发票做为税款凭据，能够是税控系统给出的明细还可以是是非非税控系统给出的明细。
房地产税由产权年限任何人交纳。产权年限归属于全民所有的，由运营管理的企业交纳。产权年限出典的，由承典人交纳。产权年限任何人、承典人没有房地产所在城市的，或是产权年限不确定及租典纠纷案件未处理的，由房地产代管人或是应用人交纳。
依据《企业所得税法实施条例》要求：公司参与财险，依照要求交纳的保险费用，准许扣减。除公司按照国家相关要求为特种作业人员员工付款的生命安全保险费用和国务院办公厅财政局、税务主管机构要求能够扣减的别的商业服务保险费用外，公司为投资人或是员工付款的商业服务保险费用，不可扣减。
依照征收管理法的规定，税务行政机关有权利读取公司帐本，但务必出示有关办理手续，不然归属于滥用权力。读取帐本也是有期限规定，依据征收管理法要求，读取当初帐本应在30天内偿还，读取其他应付款帐本应在3个月内偿还。实际资询税务行政机关。
文章内容仅作参考。
免责声明:
本网站内容部分来自互联网自动抓取。相关文本内容仅代表本文作者或发布人自身观点，不代表本站观点或立场。如有侵权，请联系我们进行删除处理。
联系邮箱：zhouyameng@vispractice.com
