推行查帐征缴个人所得税的投资人，按年测算，分季预缴税款，由投资人在每个季度终结后15日内预缴税款，并向负责人税务行政机关申报《查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税季度（年度）申报表》。本年度终结后3个月内年度汇算清缴，多退少补，与此同时向负责人税务行政机关申报《查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税季度（年度）申报表》，并附赠本年度财务会计决算报表和预缴税款个人所得税纳税凭证。 查帐征缴个人独资企业公司和合伙制企业投资人个人所得税本年度（一季度）申报单 填表说明：

查帐征缴个人独资企业公司和合伙制企业投资人个人所得税本年度（一季度）申报单

　　经营者编号 申报期： 年 月 日至 月 日 额度企业：元

投资人名字

投资人身份证号

行业代码

企业名字

公司类型（ü ）

个人独资（ ）合作经营（ ）

计算机代码

公司详细地址

行业分类

公司银行账号

新项目

行次

当期数

累计数

填补材料

一、收入总额

1

减：成本费

2

1．年均值员工总数

人

2．职工薪酬

元

3．从别的公司获得的生产制造经营所得

（1） （比例 %）

（2） （比例 %）

（3） （比例 %）

（4） （比例 %）

花费、税费

3

营业外支出

4

二、公司资产总额

5

三、纳税调整增加额

6

1．超出要求占比扣减的新项目

7

（1）从事人员工资开支

8

（2）员工福利费

9

（3）员工教育投入

10

（4）工会经费

11

（5）利息费用

12

（6）宣传费

13

（7）招待费

14

（8）文化教育和公益慈善捐助

15

（9）获取折旧

16

（10）无形资产摊销摊销费

17

（11）别的

18

填表人签名：

经营者签名：

2．不允许扣减的新项目

19

（1）资本性支出

20

（2）无形资产摊销转让、开发支出

21

（3）违反规定运营处罚和被收走钱财损害

22

（4）税收滞纳金、罚款、处罚

23

（5）灾难安全事故损害赔偿

24

（6）非文化教育和公益慈善捐助

25

（7）各种各样赞助支出

26

（8）记提的各种各样风险准备金

27

（9）投资人的薪水

28

（10）与收益不相干的开支

29

（本频道由税务行政机关填好）

接到日期：

接纳人：

审批日期：

审批纪录：

负责人税务行政机关盖公章

年 月 日

负责人税务高官签名：

3．应纳税额盈利新项目

30

（1）少计应纳税额盈利

31

（2）未计应纳税额盈利

32

四、纳税调整降低额

33

1．弥补亏损

34

2．国债券利息费用

35

3．投资人规范花费扣除额

36

4．别的

37

五、经纳税调整后的生产制造经营所得

38

六、应缴税收入额（比例 %）

39

七、税率

40

八、应缴企业所得税额

41

减：减、免企业所得税额

42

九、应交进库企业所得税额

43

加：初期未缴企业所得税额

44

减：具体已交纳企业所得税额

45

十、期终需补（退）企业所得税额

46

　　注：投资人在一季度申请时仅就在其中的一、二、六、七、八、九、十项填列就可以；在本年度申请时，需按表列內容逐一填好。

　

　　（一）应用领域

　　此表适用查帐征缴个人独资企业公司和合伙制企业投资人本年度纳税申报及一季度纳税申报。秉着求真务实、简单的标准，在一季度纳税申报时，可对此表的一、二、六、七、八、九、十项填好，在本年度申请时，需按表列內容逐一填好。

　　（二）关键新项目填写表明

　　1、表头新项目

　　（1）经营者编号：暂不填好。待税务行政机关设定后，再按税务行政机关编辑的编码填好。

　　（2）申报期：填好纳税申报隶属阶段的起始日期。

　　（3）额度企业：以RMB为企业。

　　（4）行业分类：按经营者主营业务新项目明确。

　　（5）公司详细地址：按公司申请办理申请注册税务备案所在城市详细地址填好。

　　（6）公司类型：按工商局企业营业执照明确的企业经济性质填好。

　　（7）行业代码：并不填好。

　　（8）计算机代码：按税务行政机关编辑的编码填好。

　　2、表格中新项目

　　（1）表中第7栏“超出要求规范扣减的新项目”，就是指公司超出《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和别的相关税款要求（下称要求）的扣减规范，扣减的各种各样成本费、花费和损害，应予以调增应缴税收入额的一部分。以上扣减规范，包含要求中列明的扣减规范，及其要求中虽未注明，但与国家统一会计规章制度要求规范兼容的一部分。

　　（2）表中第19栏“不允许扣减的新项目”，就是指要求不允许扣减，但公司已经将其扣减的各类成本费、花费和损害，应予以调增应缴税收入额的一部分。

　　（3）表中第30栏“应纳税额盈利新项目”，就是指公司未记入应缴税收入额而应补报名的盈利。对归属于测算上的错漏或别的独特缘故而多报的盈利，可以用减号表明。

　　（4）表中第34栏“弥补亏损”，就是指公司依据要求，其他应付款亏本容许在稅前填补而相对应调增的应缴税收入额。

　　（5）表中第35栏“国债券利息费用”，就是指公司可免于缴税、但已记入收益的因购买国债券而获得的贷款利息。

　　（6）表中第36栏“投资人规范花费扣除额”，就是指投资人的生活花费按1000元/月扣减。

　　（7）表中第39栏“应缴税收入额”，在一季度申请时，相当于表中第38栏“经纳税调整后的生产制造经营所得”ד比例”；在本年度申请时，相当于表中第38栏“经纳税调整后的生产制造经营所得”ד比例” “3.从别的公司获得的生产制造经营所得”。

　　（8）表中第43栏“应交进库企业所得税额”，在一季度申请时，相当于表中第41栏“应缴企业所得税额”-42栏“减、免企业所得税额”；本年度申请时，相当于表中第41栏“应缴企业所得税额” ×{第38栏“经纳税调整后的生产制造经营所得×比例”÷39栏中的“应缴税收入额”}-42栏“减、免企业所得税额”。

　　（9）表格中关键栏次的逻辑顺序：

　　1. 5=1-2-3-4

　　2. 6=7 19 30

　　3. 33=34 35 36 37

　　4. 38=5 6-33

　　5. 41=39×40-速算扣除数

　　6. 46=43 44-45

　　（三）此表一式两份，负责人税务行政机关和经营者各一份。