税款筹划前，咱别着急交诬陷税，好吗？
2021-08-06 16:23
许多财会人员常常跟我说，怎样搞好税款筹划？怎样学好避税？大家都想给公司筹划一下，有效、合规管理的少缴税。前几日，一个国营企业的盆友找我觉得要我给他企业做一做税款筹划，我讲，做税款筹划以前我务必掌握你们企业的详细情况，例如：你们所在的领域、你们的主要经营的业务、你们的总资产、市场销售经营规模、必须给予公司的负债表、本年利润这些，最好是再看看公司的账。这一盆友说，给予这种材料都没什么问题。我根据看这个公司的账，发觉这个公司交了许多诬陷税，我还觉得尤其心痛，我们就举个例子说个小税收吧，说下她们的合同印花税，合同印花税是例举制的，在例举范畴内的交，没有这一例举范畴的就无需交，这个公司白白的交了许多税！哎，心痛！
1、例如：这个公司签了一个450万的监理合同，按技术合同万分之三交纳了合同印花税，监理合同没有合同印花税例举范畴内，本无需交合同印花税，这个公司白交了。
2、这个企业与工程预算咨询管理公司签署的55万余元的工程预算咨询合同也按“技术性咨询合同”（征收率为0.3‰）交纳了合同印花税。依据《我国税务局有关对技术合同征缴合同印花税难题的通告》（1989）国税局地字第34号第二条要求：有关技术性咨询合同的缴税范畴难题技术性咨询合同是被告方就相关新项目的剖析、论述、点评、预测分析和调研签订的技术合同。相关新项目包含：（1）相关科技进步与经济发展、社会发展共享发展的软科学科学研究新项目；（2）推动科技创新和现代化管理，提升 经济收益和社会经济效益的技术性新项目；（3）别的技术专业新项目。对归属于这种內容的合同书，均应依照"技术合同"税目地要求记税贴花纸。对于一般的法律法规、政策法规、财务会计、财务审计等层面的资询不属于技术服务，其所立合同书不贴服装印花。
根据以上要求，工程预算咨询合同不用按技术合同交纳合同印花税。这个公司也白交了！
3、这个公司签了物业管理合同书，也按万分之三交纳了合同印花税，物业管理合同书一样也没有合同印花税例举范畴内，不用交纳合同印花税。这个公司交诬陷税的别的的也有许多，不会再一一列举。
根据：《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条要求，合同印花税只对税收分类税率表中例举的凭据和经国家财政部明确缴税的别的凭据缴税。
此外，这个公司也有一些印花税税目用错的情况：例如，公司签署的280万的勘察合同书，应按“工程建设勘察合同书（征收率为0.5‰）”错按“技术合同”按所述额度0.3‰交纳的合同印花税；也有公司的"整修"合同书应按"生产加工承揽合同（征收率为0.5‰）"而错按"建设工程工程项目承包协议（征收率为0.3‰）"交纳了合同印花税。
再给大伙儿例举一下大量公司广泛多交合同印花税的情况：
1、公司中间、公司与本人中间贷款，签署的借款协议不交纳合同印花税。
根据：贷款印花税率指的是签署借款协议必须交纳的合同印花税，依照要求，金融机构以及他金融业机构和贷款人(不包括金融机构同业拆借)所签署的借款协议按贷款额度百分之零点零点五贴花纸。公司或本人归属于非银以及他金融业机构，因而，公司或本人与贷款人所签署的借款协议不用交纳合同印花税，实践活动中，发觉许多公司这方面的合同印花税多交了。
2、公司与金融机构或别的金融企业签署的借款协议必须缴纳合同印花税，但针对中小企业而言，有政策优惠：依据税务总局[2017]77号要求：自2018年1月1日至2020年12月31日期内，对金融企业与中小型企业、微型企业签署的借款协议免税合同印花税。中小型企业划型规范根据国家工信部联公司〔2011〕300号文档判断。许多中小型、微型企业这方面的合同印花税也白交了。
提示大伙儿，我们考虑到为公司做税款筹划前，咱别着急交诬陷税，好吗？
有关缴税筹划，实际上大量的是公司总体规划，大量的是对政策优惠的应坐享享，大量的是以业务流程根源逐渐，大量的是以合同签订逐渐。有关缴税筹划，我想对大伙说三句话：
1、避税的前提条件是别违反规定，别产生风险性，操纵风险比避税更关键。千万别从找税票上乱下功夫，缴税筹划假如只是靠开税票来处理税赋，那很有可能事后会为公司会产生极大的税务风险性！
2、缴税筹划，筹划的不仅是一个税收，要总体考虑到，谨记不必瞻前顾后，不然便是不成功的筹划！缴税筹划，一定并不是单纯性为了更好地降低税金为关键目地，操纵风险性很重要，怎样不许缴税责任从根源上发生和产生，才算是筹划的压根，因而财会人员还需要从业务流程根源下手筹划才能够。税如何交并不是需看账如何做，而需看业务流程如何做！税务来自业务流程，会计仅仅属实纪录和体现公司早已产生的生产经营情况，避税靠的是工作流程更改，靠的是商业运营模式的更改，靠的是管理层构思的更改。
3、运用税收优惠政策现行政策来缴税筹划是最基本、最安全性的筹划方法，财会人员能够运用税收优惠政策现行政策来避税，可是一定要恰当适当地运用现行政策，不必扭曲税收优惠政策，运用政策优惠不必过度激进派，应谨慎使用现行政策。此外，公司财务若要搞好缴税筹划，务必学精技术专业，专业技术人员扎实才可以考虑周到，为公司减少风险性！
近期，大伙儿一直说业财融合，那什么叫业财融合？业财融合的最高境界:并不是会计懂业务流程，只是在公司做运营方案的情况下，财务经理就需要参加计算了。
----你们家的财务经理参加到这一阶段了没有？
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