（一）免税政策新项目

1.农业生产者市场销售的自产自销农业产品；

经营者采用“企业＋农民”运营模式从业禽畜喂养，农民喂养禽畜苗至制成品后交货企业回收利用，企业将回收利用的制成品禽畜用以市场销售，增值税免税。

2.避孕措施药物和用品；

3.古老书籍；

4.立即用以科研、科学实验和课堂教学的進口仪器设备、机器设备；

5.国外政府部门、国际经济组织无偿援助的進口物资供应和机器设备；

6.由伤残人的机构立即進口供伤残人专用型的物件；

7.别的本人市场销售的自身应用过的物件。

（二）国家财政部、我国税务质监总局要求的增值税免税新项目

1.資源开发利用商品和劳务公司所得税政策优惠

经营者市场销售自产自销的資源开发利用商品和给予資源开发利用劳务公司，可享有所得税即征即退现行政策。包含“共、共生矿自然资源”、“废料、污水（液）、有机废气”、“再生能源”、“农业和林业废弃物以及他”、“資源开发利用劳务公司”五大类。

2.免税蔬菜水果商品流通阶段所得税。

3.豆柏归属于征缴所得税的精饲料商品，除豆柏之外的别的粕类精饲料商品，均增值税免税。

4.制种公司在要求生产制造运营模式下生产和销售的种籽增值税免税。

5.经营者生产和销售和批發、零售有机肥料商品增值税免税。

6.按债转股公司与资产管理顾问公司签署的债转股协议，债转股原公司将货品财产做为项目投资给予给债转股新企业的，增值税免税。

7.自2014年3月1日起，对购入用以生产制造丁二烯、对二甲苯类化工原材料（下列称特殊化工原材料）的石脑油、轻质燃料油（下列称2类成品油），且应用2类成品油生产制造特殊化工原材料的生产量占本公司用石脑油、轻质燃料油生产制造各种商品总产量50%（含）之上的公司，其购入2类成品油的价钱中所得税一部分相匹配的所得税额，给予退回。

给予退回的所得税额=已交纳所得税的2类成品油总数×2类成品油所得税企业税款×17%

对合乎以上要求标准的公司，在2014年2月28日前产生的所得税期终留抵税额，可在没有超出其购入2类成品油的价钱中所得税一部分相匹配的所得税额的经营规模下，申请办理一次性退回

8.自2014年10月1日起至2017年12月31日，对月销售总额2万元（含本数，相同）至三万元的所得税小规模纳税人，增值税免税。

（1）所得税小规模纳税人，月销售总额不超过三万元（含三万元，相同）的，依照要求增值税免税。在其中，以一个一季度为纳税期限的所得税小规模纳税人，一季度销售总额不超过9万余元的，依照有关要求增值税免税。

（2）所得税小规模纳税人月销售总额不超过三万元（按季缴税9万余元）的，本期因代开票所得税增值税专票早已交纳的税金，在增值税专票所有发票联讨回或按照规定出具红色字体增值税专票后，能够向负责人税务行政机关申请办理退回。

（3）别的本人采用一次性扣除房租的方式租赁房产，获得的房租收益可在房租相匹配的租期内均值平摊，平摊后的租金收益不超过三万元的，可享有中小企业增值税免税的特惠。

9.地区的企业和本人市场销售要求的服务项目和无形资产摊销免税政策，但国家财政部和国税总局要求可用零税率的以外。

10.自2016年1月1日至2018年供暖期完毕，对供暖公司向居民个人供暖而获得的取暖费增值税免税。

11.自2016年1月1日至2018年12月31日，再次对国内抗艾滋病毒药物免税生产制造和商品流通阶段所得税。

12.内资企业产品研发组织 和外资企业研发中心购置国内机器设备全额的退回所得税。

（三）、所得税起征点的要求

1．所得税起征点的应用领域仅限于依照小规模纳税人缴税的个体户和别的本人。（不包括评定为一般纳税人的个体户）。

2.所得税起征点力度要求以下：

①按时缴税的，为月销售总额5000～2000零元（含本数）；

②按次缴税，为每一次（日）销售总额300～五百元（含本数）。

（四）、别的相关增值税免税的要求

1.经营者混合销售免税政策、降税新项目的，理应各自计算免税政策、降税新项目的销售总额；未各自计算销售总额的，不可免税政策、降税。

2.经营者市场销售货品、劳务公司和应纳税额个人行为可用免税政策要求的，能够舍弃免税政策。经营者市场销售货品、劳务公司和应纳税额个人行为与此同时可用免税政策和零税率要求的，优先选择可用零税率。

【提醒】经营者舍弃免税政策权应留意的难题：

（1）方式——书面通知。经营者应以书面通知递交舍弃免税政策权申明。

（2）程序流程——办理备案。经营者递交书面声明，报负责人税务行政机关办理备案，不用审核。

（3）時间——舍弃免税政策后，36个月内不可再申请办理免税政策。

（4）范畴——要全方位舍弃免税政策权，不可有挑选的舍弃。经营者一经舍弃免税政策权，其生产和销售的所有所得税应纳税额货品或劳务公司均应依照税率缴税，不可挑选某一免税政策新项目舍弃免税政策权，也不可依据不一样的市场销售目标挑选一部分货品或劳务公司舍弃免税政策权。

3.经营者在免税政策期限内购入用以免税政策新项目的货品、劳务公司和应纳税额个人行为获得的所得税缴税凭据，一律不可抵税。

4.安装 伤残人企业既合乎推动残疾人就业政策优惠标准，又合乎别的优惠政策的，可与此同时享有多种政策优惠，但本年度申请办理退回所得税总金额不可超出年度内要纳所得税总金额。

5.经营者既享有所得税即征即退、先征后退现行政策又享有免抵退税现行政策的相关难题的解决：

（1）经营者不仅有所得税即征即退、先征后退新项目，也是有出入口等别的所得税应纳税额新项目的，即征即退、先征后退新项目不参加出入口新项目免抵退税测算。经营者应各自计算即征即退、先征后退新项目和出入口等别的应纳税额新项目，各自申请办理享有即征即退、先征后退和免抵退税现行政策。

（2）用以即征即退或是先征后退新项目的进项税没法区划的，依照以下计算公式：

没法区划进项税中用以即征即退或是先征后退新项目的一部分=本月没法区划的所有进项税×本月即征即退或是先征后退新项目销售总额÷本月所有销售总额、销售额累计

【练习题·单项选择题】对独立学生就业退役士兵从业个体经营者的，在3年之内按每一户每一年一定的额度先后扣除其当初具体应交纳的所得税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外和个人所得税。该额度是（ ）。

A．4000元

B.8000元

C.10000元

D.15000元

【回答】B

【分析】对独立学生就业退役士兵从业个体经营者的，在3年之内按每一户每一年8000元为额度先后扣除其当初具体应交纳的所得税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外和个人所得税。

【练习题·单项选择题】加工类的商贸企业在新提升的职位中，当初新招收独立学生就业退役士兵，与其说签署1年之上限期的劳动合同书并依规交纳社会保险金的，在3年之内按具体招收总数给予预算定额先后扣除所得税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外和所得税特惠。该预算定额规范为每人每天（ ）元。

A.4000

B.8000

C.10000

D.15000

【回答】A

【分析】加工类的商贸企业在新提升的职位中，当初新招收独立学生就业退役士兵，与其说签署1年之上限期的劳动合同书并依规交纳社会保险金的，在3年之内按具体招收总数给予预算定额先后扣除所得税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外和所得税特惠。预算定额规范为每人每天4000元。