一、所得税年度汇算清缴的筹划。公司财务部应查验以下事宜是不是已报负责人税务行政机关的审核、审批或确定：

　　1、应享有的税收优惠政策是不是早已审核。伴随着我国一带一路战略的各类政策优惠的颁布，很多公司紧抓发展趋势机会，快速在自身的运营行业和项目投资方位上干了切合我国政策优惠的调节，但这类调节能不能享有我国的政策优惠须经相关部门审核以后到负责人税务行政机关申请办理税收优惠政策的批文。仅有获得了负责人税务行政机关的审核和确定，公司才可以享有相关的税收优惠政策现行政策。假如公司忽视了汇报负责人税务行政机关审核和确定的程序流程，将丧失原本能享有的税收优惠政策。

　　2、税前扣除的相关成本新项目的确定方式和规范是不是报负责人税务行政机关审批确定。比如，按税收征管法的要求，公司能够按具体产生的坏账损失额度确定坏账，还可以用应收帐款期末余额的0，5％确定坏账。实际选用哪一种方式，公司应申报负责人税务行政机关审核办理备案。按坏账损失具体本年利润确定坏账的，要向负责人税务行政机关审批坏账损失具体产生的确定规范并在坏账损失产生日报负责人税务行政机关审批确定。又如，公司产生的经济损失尽管历经股东会准许确定，但沒有汇报并经负责人税务行政机关准许也不可做为损害在税前扣除。

　　3、公司相关财务核算方式的更改应报负责人税务行政机关的准许确定。针对因财务核算方式的更改造成稅前营业利润的降低，应开展纳税调整，不然将遭受税务行政机关的处罚解决。

　　二、用心剖析公司营业利润和应缴税收入额中间存有的差别。按税收法律的要求将公司稅前营业利润调节为应缴税收入额。普遍的公司企业会计制度与税收法律要求有差别的新项目以下：

　　1、计提坏账准备风险准备金的范畴不一样。选用按具体产生的坏账损失确定坏账的公司，只需坏账获得了负责人税务行政机关的确定，在纳税调整时本新项目不做调节。但凡选用备抵法获取坏账损失的公司，要按税收征管法的规定开展调节。公司企业会计制度要求，计提坏账准备提前准备的数量：期终应收帐款 期终其他应收款学科的所有账户余额（包含与关联企业中间产生的所有应收款项及公司与公司中间、公司与本人中间产生的非销货主题活动造成的应收款债务）。按《企业所得税税前扣除办法》（下称《办法》）要求，计提坏账准备提前准备的数量二期终应收帐款账户余额包含应收票据的账户余额，但不包括关联企业中间产生的倒可往来款项，都不包含公司与公司中间、公司与本人中间产生的非销货主题活动造成的应收款债务。

　　2、有关资产减值准备提前准备的记提。公司企业会计制度要求，资产减值准备提前准备的记提记入损益类，立即降低当初公司营业利润；《办法》要求，测算应缴税收入额时不可扣减记提的资产减值准备提前准备，具体处理财产的亏本在审批负责人税务行政机关后才能确定损害，降低应缴税收入额。

　　3、有关接受捐赠的固资的折旧费、无形资产摊销的摊销费用。公司企业会计制度要求，实行公司类似固资和无形资产摊销现行政策计提折旧和摊销费用；《办法》不允许计提折旧和摊销费用。

　　4、有关固资的折旧方法。公司企业会计制度要求，公司可挑选平均年限法、工作量法、二倍账户余额下降法、年数总和法等记提固资折旧费；《办法》要求，测算缴税个人所得容许扣减的固资折旧费只有选用直线折旧法，公司须经减少使用寿命及选用加速折旧法，要汇报负责人税务行政机关审核确定。

　　5、有关公司筹备期内产生花费的解决。公司企业会计制度要求，先在长期性摊销费中核算，在公司逐渐生产运营的当月一次进到当月损益表；税收法律要求，公司的开办费从开始生产运营的次月起按不短于5年的限期摊销费。

　　6、对公司投资型财产贷款费用资本化的解决。公司企业会计制度要求，为购建固资的专业贷款在该新项目固资投入使用前产生的借款费用能够做为资本性支出，给予递延所得税，记入此项固资的成本费，针对别的的贷款包含购买无形资产摊销、境外投资等的借款费用都不允许递延所得税，记入损益类；税收法律要求，为购建固资、无形资产摊销在投入使用前产生的重点借款费用能够做为资本性支出，记入相对应财产的成本费，为境外投资筹集资金资产产生的借款费用给予递延所得税，记入此项项目投资成本费，不可做为销售费用在抵扣。

　　7、有关无形资产摊销的摊销费期限。公司企业会计制度要求，合同书沒有要求获益期限、法律法规都没有要求合理期限的，摊销费期限不可超出十年；税收法律要求对法律法规和合同书或是公司申请报告沒有要求使用年限的及自主开发设计的无形资产摊销，摊销费限期不可低于十年。

　　8、有关公司生产制造的商品用以非市场销售的解决。公司企业会计制度要求，公司将自主生产制造的商品用以在建项目、员工福利及奖赏、对外开放捐助、对外开放冠名赞助等层面的，能够立即以商品成本结转；税收法律要求应视同销售，确定盈利。

　　三、多缴的所得税怎样退回。税收征管法要求，经营者超出应纳税所得额交纳的税金，税务行政机关发觉后理应马上偿还；经营者自清算交纳税金之日起三年内发觉的，能够向税务行政机关规定退回多缴的税金并算加金融机构当期存款利率，税务行政机关立即查证后理应马上偿还。涉及到从财政中退库的，按照相关财政管理规定退回。

　　税金退回的实际程序流程是：（1）公司到负责人税务行政机关领到《退税申请表》一式三份，按要求填列；（2）把《退税申请表》申报负责人税务行政机关核查核查；（3）由负责人税务行政机关申报县级以上税务主管部门审核；（4）批文回到到负责人税务行政机关和缴税公司；　　（5）负责人税务行政机关依据审核后的《退税申请表》填好《税收收入退还书》，交到财政核查申请办理退库。公司在申请办理退回企业所得税时要留意：（1）预缴税款企业所得税的退回不算加当期金融机构存款利率；（2）公司不仅有应退税款又有未交税金时，税务行政机关一般会将应退税款扣减公司未交的税金倒退还账户余额。