一、健全研发支出稅前加计现行政策

　　1.制造业企业进行产品研发主题活动中具体产生的研发支出，未产生无形资产摊销记入损益类的，在按照规定按实扣减的基本上，自2021年1月1日起，再依照具体本年利润的100%在稅前加计;产生无形资产摊销的，自2021年1月1日起，依照无形资产摊销成本费的200%在稅前摊销费。

　　此条所称制造业企业，就是指以加工制造业业务流程为主要经营的业务，享有特惠当初主要经营的业务收益占收入总额的占比做到50%之上的公司。加工制造业的范畴依照《国民经济行业分类》(gb/t4574-2017)明确，如国家相关单位升级《国民经济行业分类》，从其要求。收入总额依照公司企业所得税法第六条要求实行。

　　2.公司预缴税款申请当初第三一季度(按季预缴税款)或9月份(按月预缴税款)所得税时，能够自主挑选就当初上半年度研发支出享有加计政策优惠，采用“自主辨别、申请享有、相关资料存留备查簿”申请办理方法。

　　满足条件的公司能够自主测算加计额度，填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》享有税收优惠政策，并依据享有加计特惠的研发支出状况(上半年度)填好《研发费用加计扣除优惠明细表》(a107012)。《研发费用加计扣除优惠明细表》(a107012)与有关现行政策要求的别的材料一并存留备查簿。

　　公司申请办理第三一季度或9月份预缴税款申请时，未挑选享有研发支出加计政策优惠的，可在第二年申请办理年度汇算清缴时统一享有。

　　现行政策根据：

　　《国家财政部 税务质监总局有关进一步健全研发支出稅前加计现行政策的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2021年第13号)

　　二、有关持续宣传策划文化艺术所得税政策优惠。

　　一、自2021年1月1日起至2023年12月31日，实行以下所得税先征后退现行政策。

　　(一)对以下出版发行在出版发行阶段实行所得税100%先征后退的现行政策：

　　1.我党和各民主党派的各个机构的行政机关报刊和行政机关刊物，各个人、市政协、政府部门、公会、团委、妇女联合会、残联、农技协的行政机关报刊和行政机关刊物，新华通讯社的行政机关报刊和行政机关刊物，国防单位的行政机关报刊和行政机关刊物。

　　以上各个机构没有其隶属单位。行政机关报刊和行政机关刊物所得税先征后退范畴把握在一个企业一份报刊和一份刊物之内。

　　2.致力于青少年儿童出版的报刊和刊物，中小学校的学员教材。

　　3.致力于老人出版的报刊和刊物。

　　4.少数名族文本出版发行。

　　5.盲文书籍和盲文刊物。

　　6.经准许在内蒙古自治区、广西省、西藏自治区、甘肃、新疆省五个自治区内申请注册的出版商出版发行的出版发行。

　　7.纳入本公示配件1的书籍、报刊和刊物。

　　(二)对以下出版发行在出版发行阶段实行所得税先征后退50%的现行政策：

　　1.各种书籍、刊物、音像资料、电子器件出版发行，但本公示第一条第(一)项要求实行所得税100%先征后退的出版发行以外。

　　2.纳入本公示配件2的报刊。

　　(三)对以下包装印刷、制做业务流程实行所得税100%先征后退的现行政策：

　　1.对少数名族文本出版发行的包装印刷或制做业务流程。

　　2.纳入本公示配件3的新疆自治区包装印刷公司的印刷业务。

　　二、自2021年1月1日起至2023年12月31日，免税图书批发、零售阶段所得税。

　　三、自2021年1月1日起至2023年12月31日，对科谱企业的门票费收益，及其县市级及之上统战部门和农技协进行禁毒宣传活动的门票费收益增值税免税。

　　现行政策根据：

　　《国家财政部 税务质监总局有关持续宣传策划文化艺术所得税政策优惠的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2021年第16号)

　　三、提升小规模纳税人所得税起征点现行政策。

　　自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人产生所得税应纳税额市场销售个人行为，累计月销售总额未超出十五万元(以一个一季度为一个缴税期的，一季度销售总额未超出45万元，相同)的，增值税免税。小规模纳税人产生所得税应纳税额市场销售个人行为，累计月销售总额超出十五万元，但扣减本期发生的销售不动产的销售总额后未超出十五万元的，其市场销售货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销获得的销售总额增值税免税。

　　现行政策根据：

　　1.《国家财政部 税务质监总局有关确立所得税小规模纳税人增值税免税现行政策的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2021年第11号)

　　2.《我国税务质监总局有关小规模纳税人增值税免税税收征管难题的公示》(我国税务质监总局公示2021年第5号)

　　四、小规模纳税人所得税增值税率由3%降到1%现行政策。

　　自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北外，别的省、自治州、市辖区的所得税小规模纳税人，可用3%增值税率的应纳税额销售额，减征1%增值税率征缴所得税;可用3%预征率的预缴增值税新项目，减征1%预征率预缴增值税。

　　现行政策根据：

　　1.《国家财政部 税务质监总局有关适用个体户开工复业所得税现行政策的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2020年第13号)

　　2.《国家财政部 税务质监总局有关增加小规模纳税人免减所得税现行政策执行期限的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2020年第24号)

　　3.《国家财政部 税务质监总局有关持续执行解决肺炎疫情一部分税金政策优惠的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2021年第花了7天时间)

　　五、适用新式新冠病毒感柒的肺部感染疫情防控相关个人所得税现行政策。

　　一是对参与肺炎疫情预防工作中的医护人员和疫防工作人员依照政府部门要求规范获得的暂时性工作中补贴和奖励金，免税个人所得税。二是企业发送给本人用以防止新式新冠病毒感柒的肺部感染的药物、医用品和防护装备等商品(不包括现钱)，不记入薪水、薪酬收益，免税个人所得税。以上现行政策执行期限增加至2021年12月31日。

　　现行政策根据：

　　1.《国家财政部 税务质监总局有关适用新式新冠病毒感柒的肺部感染疫情防控相关个人所得税现行政策的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2020年第16号)

　　2.《国家财政部 税务质监总局有关持续执行解决肺炎疫情一部分税金政策优惠的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2021年第花了7天时间)

　　六、适用影片等行业发展现行政策。

　　一是对经营者给予影片播映服务项目获得的收益增值税免税。二是免税文化事业建设费。以上现行政策执行期限增加至2021年12月31日。

　　现行政策根据：

　　1.《国家财政部 税务质监总局有关影片等领域税金适用现行政策的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2020年第25号)

　　2.《国家财政部 税务质监总局有关持续执行解决肺炎疫情一部分税金政策优惠的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2021年第花了7天时间)

　　七、适用新式新冠病毒感柒的肺部感染疫情防控相关税收优惠政策。

　　一是对疫情防控关键确保物资供应制造业企业为扩张生产能力新购买的有关机器设备，容许一次性记入本期成本在所得税抵扣。二是疫情防控关键确保物资供应制造业企业能够按月向负责人税务行政机关申请办理全额的退回所得税增加量留抵税额。三是对经营者运送疫情防控关键确保物资供应获得的收益，增值税免税。四是对经营者给予城市公共交通物流运输、生活服务类，及其为住户给予必不可少生活物资快递公司收派服务项目获得的收益，增值税免税。以上现行政策执行期限增加至2021年3月31日。

　　现行政策根据：

　　1.《国家财政部 税务质监总局有关适用新式新冠病毒感柒的肺部感染疫情防控相关税收优惠政策的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2020年第8号)

　　2.《国家财政部 税务质监总局有关持续执行解决肺炎疫情一部分税金政策优惠的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2021年第花了7天时间)

　　八、适用新式新冠病毒感柒的肺部感染疫情防控相关捐助税收优惠政策。

　　一是公司和本人根据服务性社会团体或是县级以上市人民政府以及单位等党政机关，捐助用以解决新式新冠病毒感柒的肺部感染肺炎疫情的现钱和物件，容许在预估应缴税收入额时全额的扣减。二是公司和本人立即向担负肺炎疫情预防每日任务的医院门诊捐助用以解决新式新冠病毒感柒的肺部感染肺炎疫情的物件，容许在预估应缴税收入额时全额的扣减。三是企业和个体户将自产自销、委托加工物资或选购的货品，根据服务性社会团体和县级以上市人民政府以及单位等党政机关，或是立即向担负肺炎疫情预防每日任务的医院门诊，免费捐助用以解决新式新冠病毒感柒的肺部感染肺炎疫情的，增值税免税、所得税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外。以上现行政策执行期限增加至2021年3月31日。

　　现行政策根据：

　　1.《国家财政部 税务质监总局有关适用新式新冠病毒感柒的肺部感染疫情防控相关捐助税收优惠政策的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2020年第9号)

　　2.《国家财政部 税务质监总局有关持续执行解决肺炎疫情一部分税金政策优惠的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2021年第花了7天时间)

　　九、正确引导公司增加机器设备、器材项目投资幅度。

　　2018年1月1日至2023年12月31日期内，公司新购入的机器设备、器材，企业使用价值不超过五百万元的，容许一次性记入本期成本在预估应缴税收入额时扣减，不会再分本年度测算折旧费;企业使用价值超出五百万元的，仍按公司企业所得税法条例全文、《国家财政部 我国税务质监总局有关完善固资加速折旧所得税现行政策的通告》(税务总局〔2014〕75号)、《国家财政部 我国税务质监总局有关进一步健全固资加速折旧所得税现行政策的通告》(税务总局〔2015〕10六号)等有关要求实行。

　　现行政策根据：

　　1.《国家财政部 税务质监总局有关机器设备器材扣减相关所得税现行政策的通告》(税务总局〔2018〕511号)

　　2.《国家财政部 税务质监总局有关增加一部分税收优惠政策现行政策执行期限的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2021年第六号)

　　十、提升研发支出稅前加计占比。

　　2018年1月1日至2023年12月31日期内，公司进行产品研发主题活动中具体产生的研发支出，未产生无形资产摊销记入损益类的，在按照规定按实扣减的基本上，再依照具体本年利润的75%在稅前加计;产生无形资产摊销的，在以上期内依照无形资产摊销成本费的175%在稅前摊销费。

　　现行政策根据：

　　1.《国家财政部 税务质监总局 国家科技部有关提升科学研究开发设计花费稅前加计占比的通告》(税务总局〔2018〕99号)

　　2.《国家财政部 税务质监总局有关增加一部分税收优惠政策现行政策执行期限的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2021年第六号)

　　十一、金融企业中小企业借款利息费用增值税免税。

　　自2018年9月1日至2023年12月31日，对金融企业向中小型企业、微型企业和个体户派发小额贷获得的利息费用，增值税免税。小额贷，就是指每户授信额度低于1000万元(含本数)的中小型企业、微型企业或个体户借款;沒有信用额度的，就是指每户借款合同金额且贷款额在1000万元(含本数)下列的借款。

　　现行政策根据：

　　1.《国家财政部 税务质监总局有关金融企业中小企业借款利息费用增值税免税现行政策的通告》(税务总局〔2018〕92号)

　　2.《国家财政部 税务质监总局有关增加一部分税收优惠政策现行政策执行期限的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2021年第六号)

　　十二、我国邮政银行金融机构“三农金融业业务部”农惠农借款相关所得税现行政策。

　　自2018年7月1日至2023年12月31日,对我国邮政银行金融机构列入“三农金融业业务部”改革创新的各省市、自治州、市辖区、省级城市支行所辖的县区分行，给予农户贷款、乡村公司和乡村各种机构借款(实际信贷业务明细见配件)获得的利息费用，能够挑选可用简易计税方式依照3%的增值税率测算交纳所得税。

　　现行政策根据：

　　1.《国家财政部 税务质监总局关于中国邮政银行金融机构三农金融业业务部农惠农借款所得税现行政策的通告》(税务总局〔2018〕9花了7天时间)

　　2.《国家财政部 税务质监总局有关增加一部分税收优惠政策现行政策执行期限的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2021年第六号)

　　十三、公共性租用住宅税收优惠政策现行政策。

　　一是对公共租赁房基本建设期内商业用地及公共租赁房完工后占地面积，免税城区土地税。在别的住宅新项目中配套设施基本建设公共租赁房，按公共租赁房总建筑面积占建筑面积的占比免税基本建设、管理方法公共租赁房涉及到的城区土地税。

　　二是对公共租赁房运营管理企业免税基本建设、管理方法公共租赁房涉及到的合同印花税。在别的住宅新项目中配套设施基本建设公共租赁房，按公共租赁房总建筑面积占建筑面积的占比免税基本建设、管理方法公共租赁房涉及到的合同印花税。

　　三是对公共租赁房运营管理企业选购住宅做为公共租赁房，免征契税、合同印花税;对公共租赁房租用彼此免税签署租赁合同涉及到的合同印花税。

　　四是对机关事业单位、社团组织及其其他组织出让老房做为公租房房源，且增值额未超出扣减新项目额度20%的，免税土增。

　　五是机关事业单位、社团组织及其其他组织捐助住宅做为公共租赁房，合乎税收法规政策法规要求的，对其公益性捐赠开支在本年度资产总额12%之内的一部分，准许在预估应缴税收入额时扣减，超出本年度资产总额12%的一部分，准许结转成本之后三年本质测算应缴税收入额时扣减。个人捐赠住宅做为公共租赁房，合乎税收法规政策法规要求的，对其公益性捐赠开支未超出其申请的应缴税收入额30%的一部分，准许从其应缴税收入额中扣减。

　　六是对合乎当地政府要求标准的城区保障性住房家中从当地政府领到的租赁住房补助，免税个人所得税。

　　七是对公共租赁房免税房地产税。对运营公共租赁房所获得的房租收益，增值税免税。公共租赁房运营管理企业应独立计算公租房租金收益，未独立计算的，不可享有增值税免税、房地产税政策优惠。

　　执行期限为2019年1月1日至2023年12月31日。

　　现行政策根据：

　　1.《国家财政部 税务质监总局有关公共性租用住宅税收优惠政策现行政策的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2019年第六2号)

　　2.《国家财政部 税务质监总局有关增加一部分税收优惠政策现行政策执行期限的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2021年第六号)

　　十四、乡村饮水安全工程项目税收优惠政策现行政策。

　　一是对饮用水工程项目经营管理企业为基本建设饮用水工程项目而承担土地使用权证，免征契税。

　　二是对饮用水工程项目经营管理企业为基本建设饮用水工程项目获得土地使用权证而签署的产权年限迁移书据，及其与施工企业签署的工程建设承包协议，免税合同印花税。

　　三是对饮用水工程项目经营管理企业自购的生产制造、办公房产、土地资源，免税房地产税、城区土地税。

　　四是对饮用水工程项目经营管理企业向农村百姓给予饮用水获得的饮用水销售额，增值税免税。

　　五是对饮用水工程项目经营管理企业从业《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》要求的饮用水工程项目新建项目项目投资运营的个人所得，自新项目获得第一笔生产制造营业收入隶属缴税本年度起，第一年至第三年免税所得税，第四年至第六年递减征缴所得税。饮用水工程项目就是指为农村百姓给予饮用水而基本建设的供电工程项目设备。饮用水工程项目经营管理企业就是指承担饮用水工程项目经营管理的自来水厂、自来水公司、供电(总)站(厂、管理中心)、村团体、农户自来水协作机构等企业。针对既向城乡居民供电，又向农村百姓供电的饮用水工程项目经营管理企业，根据向农村百姓供电收益占总供电收益的占比增值税免税;根据向农村百姓水流量占总水流量的占比免征契税、合同印花税、房地产税和城区土地税。没法给予实际占比或所给出的数据虚假的，不可享有以上税收优惠政策现行政策。

　　以上现行政策(第五条以外)自2019年1月1日至2023年12月31日实行。

　　现行政策根据：

　　1.《国家财政部 税务质监总局有关再次推行乡村饮水安全工程项目税收优惠政策现行政策的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2019年第六花了7天时间)

　　2.《国家财政部 税务质监总局有关增加一部分税收优惠政策现行政策执行期限的公示》(国家财政部 税务质监总局公示2021年第六号)