税务筹划是经营者根据现行标准税收法律，在遵循现行标准税收法律的基本上，应用经营者的支配权，在多种多样缴税计划方案可选择时，经营者能够开展方案策划，挑选税赋最少的计划方案。税款成本费是每一个公司关心的难题，对理财顾问企业特别是在关键，缘故有三：一是商品期货长期性不景气使税款成本费变成危害证券公司经济效益的关键要素；二是对业务员提成的缴税很有可能会危害业务流程的发展趋势；三是对所得税事宜的管理方法不合理会危害顾客交收。

　　一、证券公司遭遇的税款难题以及危害

　　1.多征增值税的难题。依据《商品期货交易财务管理暂行规定》和《营业税条例及实施细则》的要求，证券公司的主营业务收入为向顾客扣除的服务费，包含代期货交易所扣除的服务费，并为此为计税基础。这显而易见导致了多征增值税的客观事实，证券公司的主营业务收入应当为扣减代办一部分后的净利润，并为此来记税。此外，证券公司和其属下的业务部因注册地址和运营买卖地不一样，也被不一样的财政局反复征缴增值税，多征增值税扩大了证券公司的运营成本。

　　2.多征所得税的难题。依据《商品期货交易财务管理暂行规定》的要求，证券公司能够按服务费收益的5%记提风险准备金，专用型于填补风险性损害。殊不知税务局相关文档要求，证券公司记提的风险准备金不可以做为花费在抵扣。风险准备金是用于抵挡因销售市场不能测的强烈变化或产生不能抵触的紧急事件等缘故所造成的债务损害的备抵金，是确保商品期货平稳的一项关键对策，不属于缴税所得的。在中国商品期货尚不成熟的标准下，对本已不够的风险准备金计提所得税，只能进一步恶变证券公司的抗风险能力。

　　3.个人所得税的难题。这儿说的是艺人经纪人的收益缴税难题，按证券公司管理方法的相关要求，艺人经纪人的理财顾问个人行为是由证券公司承担的，其与证券公司签有聘任合同，其收益应当按工薪阶层所得的来记税。但税务局却觉得艺人经纪人是从业经纪人主题活动并从这当中得到经济发展权益的人，因其沒有薪资，其与证券公司签有聘任合同属劳动用工合同，与证券公司不会有雇佣关系，应当按劳务所得来记税，而劳务所得一般要比工薪阶层所得的交大量的税。

　　4.所得税难题。按上海市期货交易所的解决商品交收阶段的所得税方式 ，证券公司要参于所得税运转的全过程，这使自身也变成货品的投资者而要遭遇一系列所得税难题，如申请办理变成所得税一般纳税人、认购所得税增值税专票、增值税申报及发票信息及其由此而来的税务查验。按期货交易领域的特性，证券公司仅有先变成所得税一般纳税人，并获得所得税增值税专票，才可以接纳套期保值业务流程，而有的税务局规定总营业额做到一定规范才行（按税收法律中对一般公司的要求）。此外，证券公司因为销售总额极大而税赋为零，也会导致税务局的不断查验，证券公司扣除的代理商服务费很有可能会被作为价外费用征缴所得税，对交收量大的企业来讲也是一笔额外开支。

　　二、证券公司所涉及到的税收的筹划

　　在我国证券公司所涉及到的税收有：增值税、城建税、教育附加费、所得税、个人所得税、房地产税、合同印花税、车船使用税、所得税，在这儿大家关键谈一谈对增值税、所得税、个人所得税、所得税的筹划。

　　1.对增值税的筹划。对于前边强调的多个增值税的难题，最先在纪录服务费收益时，立即把扣减交易中心扣除一部分后的净利润计入“服务费收益”学科。这是由于在一次商品期货中，期货交易所、证券公司、顾客是务必与此同时参加的人物角色，缺一不可，它反映的是一次买卖中交易中心和证券公司与此同时为顾客给予服务项目并扣除服务费的三方税收制度关联，期货交易所和证券公司只解决分别的收益缴税，证券公司只纪录自身的净利润集中体现了这类关联，不然会令人误会为是2次服务项目，即证券公司给顾客给予服务项目、交易中心又给证券公司给予服务项目，导致自身被反复缴税的困境。此外，不需把包括外地业务部的合并报表汇报，在纪录服务费收益时各记各的，申请增值税时只申请自身的服务费收益。业务部在外地早已申请办理了税务备案，并独立核算，应当对其收益缴税，总公司假如把包括业务部的全年收入记下来，却按不包含业务部的收益纳税申报，很有可能会造成税务单位的质疑，进而产生不便。

　　2.对所得税的筹划。对风险准备金不可以在抵扣的不科学要求，必须 期货交易界的共同奋斗来更改。大家还可以在其他层面降低所得税的压力，最先，应争得选用加速折旧法计提折旧，妥善处理取代机器设备；次之，尽可能在低征收率地域完成盈利，总公司如果是在低征收率地域，如自由贸易区，能够申请办理全国各地的各子公司统一在总公司合拼缴纳所得税；第三，争得税收优惠政策免税政策，并在免税政策期限内尽可能完成盈利，一样在免税政策期之后，尽可能解决老旧财产和预估损害，以做到当期盈利最少。

　　3.对个人所得税的筹划。按个人所得税相关法律法规的要求，从公司提留的福利费或工会经费中付款给本人的日常生活补助金属免税政策新项目，差旅费津贴、误餐补助费是不属于工资薪金所得特性的补助，就是从“应付账款福利费”和“工会经费”中付款给员工的过节费、置装费及其从“经营费用”中付款的误餐费等均不可记税。但税务局却不那样觉得，她们的观点是最先派发了现钱，因此无论帐务怎么处理，都应当列入应纳税额所得的。

　　在前面提及的对艺人经纪人的收益特性的区别，自己觉得劳务公司或聘请在方式上全是一方给另一方提供劳务并获得酬劳，但其本质的差别是一方在提供劳务时是不是单独、能不能对自身的个人行为担负彻底义务。雇佣关系是一方大部分是用自身的資源提供劳务，劳动所得归自身，根据与另一方互换来获得获益，并对其不良影响承担；雇佣关系是一方要依附于另一方的資源才可以提供劳务，劳动所得归另一方全部，不可以对其不良影响承担。因而，证券公司的艺人经纪人与证券公司是雇佣关系，由于他务必依附于证券公司，证券公司还需要对其个人行为承担。只是以是否有薪资和是不是签署宣布劳动合同书来分辨收益的特性是不当之处的。由于是否有薪资是彼此交涉的結果，是否有签署宣布劳动合同书是用人方法健全是否的难题，现代企业的用人方法、员工的薪酬方法是各种各样的，方式的转变并不可以更改其本质，不然便会手足无措或犯形而上学的不正确。

　　现阶段状况下，我们可以根据一些方法来绕开这种不便。最先，在全部文档、报表中不必发生“艺人经纪人”、“佣金”、“提成”那样非常容易欺诈他人的关键字，提议用“业务员”、“业务流程抽成”、“业务流程薪水”那样更精确的词句；次之给每一个业务员薪资，以区别其收益的特性；再度要对顾客较多、资产很大的业务员，提早对他说很有可能要压力较多的税费，提议把顾客分散化在好几个业务员户下；最终，对业务员寻找客户所产生的花费，能够以“经营费用”的方式费用报销，再从业务流程薪水中扣减，这也客观性地展现了业务员的收益与成本费相符合的有效关联。

　　4.对所得税的筹划。对于前边提及的相关所得税层面的难题，最先要与税务局保持稳定的关联，这在申请办理一般纳税人资格和所得税增值税专票时尤其关键，在应付账款税务查验时也会大有益处。假如在本地领不上所得税增值税专票，就需要到上海申请办理临时性税务备案、申请办理所得税增值税专票（上海政府是十分适用此项工作中的）。次之，提升对所得税各个阶段的管理方法，从各种各样税务凭据的领取、填好、申请、存放，都需要谨小慎微，不然就很有可能被处罚，最好是特定专职人员承担。最终，维持与别的同行业的紧密联系，有机会禁止的事儿便于立即求教、沟通，这对刚进军套期保值业务流程的企业尤其关键。