对节税手段的分析可分成2个层面，一是对节税个人行为造成缘故科学研究，即节税诱因的剖析；二是对节税个人行为发生的不良影响剖析，即节税效用的剖析。这儿就节税造成的主观因素、节税产生的根本原因和节税手段的不良影响作粗略地讨论。

　　节税造成的主观因素

　　一切节税个人行为其主观因素都能够归纳为一条，那便是商业利益。据美国收益局1983年对1034个公司到税收优惠政策地域从业生产经营心愿所做的数据调查报告，有934个公司表明想要到税收优惠政策地域去解决它们的企业经营主题活动，且缘故主要是税赋轻，年利税少。一样在我国对一部分国有企业、集体所有制、个体工商户所做的一样调研说明，有78%的公司直达自由贸易区、经济开发区及税收优惠政策地域从业生产运营活动内容的期望和规定，且关键因素也是税赋轻，年利税较少。我们知道，价钱=成本费 盈利 税款，在价钱和成本费一致的条件下，盈利和税款便是什么样的公平有效，都代表着经营者立即资金权益的的一种损害。因此在利益下，促使一些公司不仅在费用和花费上下功夫外，也打税款的想法，以到达利润最大化。

　　拥有节税的主观性用意，要获得节税取得成功，纳税者务必具有一定的标准：一是要有一定的法律法规，可以掌握什么叫合理合法，什么叫不法，及其合理合法与不法的零界点，在整体上保证 自身生产经营和相关个人行为的合理合法；二是经营者务必具备一定的规模和收益经营规模，非常值得为合理节税耗费成本（在较大水平上，节税必须有专业工作人员的作用和必需的花费支出，假如现有的规模和收益经营规模造成的经济收益仅够去付相关节税层面的支出，造成的节税的经济效益不能使经营者的动心，这类节税勤奋就应当舍弃）；三是经营者解决政府部门征缴税收的具体做法有很深的掌握，了解税务管理中的原有缺点和系统漏洞。总而言之，主观性的节税心愿务必根据一定的客观原因才可以变成事实的逃税个人行为。

　　节税产生的客观因素

　　节税产生的客观因素关键有下面一些层面：

　　（一）税收法规自身的系统漏洞。一切税收法律都不太可能是面面俱到的，税收法律上的缺点和系统漏洞使经营者的主观性节税心愿有可能根据对税收法律存在的不足的运用得到完成。就在我国产生节税来讲，税收法规要素有：

　　1.经营者界定上的可变性基本定律。一切一种税必须对其相应的经营者给与法律法规的定义。这类定义理论上包含的目标和具体包含的另一半的区别，恰好是源于经营者的随机应变性。特殊的经营者缴纳相应的税款，假如能想方设法证实不使自已变成该税的经营者，就可以做到避开这种税款的目地。

　　2.征税对象额度上的可调节性。在明确征收率前提条件下，征税对象额度越小，税款也就越小，经营者税赋也就愈轻。因此，经营者想方设尽可能调节征税对象额度，使其比例税率缩小，也可实现降低税款的目地。

　　3.征收率上的差异化，税收制度中不一样税收有不一样征收率，同一税收不一样税费也是有不一样征收率，“一种一率”和“一目一率”上的差异化，为节税给予了客观原因。

　　4.起征点与各种各样增值税免税存有引起节税。起征点就是指征税对象额度最少征缴额。小于起征点可免税。从而继承由经营者尽量将自身的征税对象额度申请为起征点下列，以税收筹划。税款中的增值税免税照料，亦引起很多的经营者争得获得这类特惠，想方设法使自身也合乎免减标准。总而言之，各种各样税收优惠政策只需一张口，就必定有bug可钻，特别是在有法不依的情形下更是如此。

　　（二）法律法规意识的提升，促进我们寻找合理合法方式完成缓解税收负担的目地。税款是在我国财政总收入的具体来源于。近些年，在我国政府部门实行了严格对策封禁偷逃税，轻则缴税处罚，重则判处。这使非常一部分经营者保持清醒地了解到，经济发展上的处分和声誉上的损害，要大大超过逃税、抗税产生的盈利，一些经营者逐渐寻找合理合法节税，以获得更高盈利。

　　（三）经营者节税手段的现代化，促进国际性节税愈来愈广泛。

　　经营者的节税分配一旦具有了某类对外要素进而与两种或两种之上的我国的税务地域管辖造成了联络，就组成了国际性节税。国际性节税造成的客观因素有：

　　1.厚重的税费的压力

　　??与中国节税不一样的是，国际性逃税的光芒主要是所得的科，由于海外企业所得税承担着很大的税收负担。尤其是第二次世界大战后至80时代初，很多我国的税点和具体税赋一断提升。所得税税负一般要占净收益的一半左右，使来源于国际性逃税的收入也伴随着提升。

　　??征收率是危害税赋的第一要素。在别的标准一致时，征收率的多少影响了税收负担的比例。因而节税的明显水平与征收率正相关。而边际税率即对比例税率下一个企业可用的征收率（也就是对新提升的每一元应纳税额所得的可用的征收率）是组成节税最立即最首要的缘故。经营者对边际税率分外比较敏感，其关键难题是：政府部门要从经营者新提升的每一元中拿走是多少？当边际税率超出50%时，经营者增加收益的绝大多数被政府部门取走，常造成 经营者的反抗心理状态，因此想尽办法缓解税赋，在其中，节税秘术便应时而生了。

　　??比例税率是危害税的第二要素。在征收率一定的情形下，比例税率尺寸影响了税赋的轻和重。近些年，企业所得税比例税率有增大的发展趋势。例如，以英国和荷兰为代表的许多我国，把一向不视作缴税所得的的出让所得的等也趋于缴税。澳大利亚税收制度调研联合会提起了把出让所得的、赠送、承继以及他收益均纳入缴税所得的的提议。

　　??另一方面，海外经营者的海外所得的随较重的税收负担，经营利润和资产股利分配假如重合缴税，或是产生不一样税款地域管辖的双向缴税，这种都将使海外经营者承担更高的压力，故权益迫使海外经营者想方设法运用各种各样方式缓解乃至躲避税款，争得附加盈利。

　　??2.猛烈的市场需求

　　??在世界市场中，海外经营者遭遇着比中国销售市场更猛烈、更锐利的市场竞争。为了更好地提高自身的市场竞争力，各企业采用的一条关键方法便是想尽办法减少生产成本，在国外市场的市场竞争中以低价制胜。而税收负担的深浅是立即危害跨国企业成本费多少的一个主要要素，立即影响到跨国企业市场竞争力的高低。这就使跨国企业在考虑到全世界营销战略时，制订出诸多很有可能做到节税目地的税务方案。

　　??3.世界各国税款地域管辖挑选和使用不一样

　　??现阶段各国对税款地域管辖的选用和履行有非常大不一样，大部分我国与此同时使用住户和所得的来源于地域管辖；有的我国则单一履行所得的来源于税款地域管辖或住户税款地域管辖；也是有的我国住户、中国公民、所得的来源于税款地域管辖与此同时履行。

　　??在属人现实主义缴税标准下，一国政府部门要对海外经营者来源于全球标准的所有个人所得开展缴税，而不论其所得的来自何处；

　　??在所在地现实主义缴税标准下，一国政府部门只对来自该国国内的所得的开展缴税，而不谈该海外经营者属何国住户。那样就使海外经营者缴税责任的内涵和外延在履行不一样税款地域管辖的我国中间发生了非常大区别。

　　4.世界各国间课税的水平和方法不一样

　　??绝大部分我国基本上都推行了以所得的课税为行为主体税的税收制度布局。但细加较为，世界各国的所得的课税水平和方法又有非常大不一样。若有的我国企业所得税、个人所得税、直接税、资本利得多管齐下，且税收征管标准、办理手续严苛；而有的我国则几乎不征收直接税和收入税，即便 征收，税赋也变轻。对个人所得税，有的我国选用综合性征缴制而有的我国则选用归类征缴制即便 是同样名字的税收，如个人所得税和企业所得税，其主要包含的内涵和外延也都存有不同点。

　　??5.世界各国税收制度因素的要求不一样

　　??最先是征收率不一样。一样是征缴企业所得税，有的推行比例税率，有的推行超额累进税率。超额累进税率又可再进一步区划超量超额累进税率和全额的超额累进税率，累进税的级距、每一级次的相对应征收率及其起征点、增值税起征点和最大征收率的要求也各有不同，多少差距。

　　??次之是比例税率上的区别。如各种各样扣减新项目的要求、各种各样税收优惠政策制度等的差别，必定会减小或扩张比例税率。因此节税者尽量在两层面运用比例税率扣减：一是找寻比例税率扣减項目多的我国做为所得的输出国，二是尽量将扣减新项目用足，使实际比例税率缩小。

　　??6.世界各国防止国际性反复缴税方式不一样

　　??为了更好地清除国际性反复缴税，世界各国都实行了不一样的防止国际性反复缴税的方式 。在其中具体有免税政策法、税收抵免法和扣减法。现阶段世界各国运用较多的是税收抵免法，但也是有一部分我国选用包税收法律和扣减法，当选用免税政策法尤其是全额的免税政策法时，就非常容易为国际性节税造就机遇。一样在选用税收抵免法时，如选用综合性税收抵免额的办法时，也有可能造成 海外经营者的国际性节税。

　　??7.世界各国税收法律执行合理水平的区别

　　??有的我国尽管在民法上要求的缴税责任很重，但因为税收法律执行的合理水平差，税收征管高效率很低，进而使税款的征纳全过程破绽百出，名不副实，使海外经营者的税收负担名高实低，这也为国际性节税造就了标准。

　　??8.别的非税款层面法律法规上的区别

　　??一些非税款领域的法律法规，对国际性逃税的历程也有着主要危害，如移民法、外汇监管、破产法、票据法、证劵投资法、信托法及其是不是存有金融机构信息保密习惯性或别的信息保密义务等。

　　节税手段的不良影响

　　??（一）节税个人行为发生的立即不良影响是减少了缴税压力，经营者得到了大量的人均收入。

　　??经营者从业经济活动，其首要目标是获得尽量多的财物或收益，而缴税则将经营者的收益单方迁移给政府部门，并且是免费的所有权转移。节税则能够使经营者人均收入提升，与此同时我国遭受财政收入降低的损害。

　　??（二）节税手段的第二个不良影响是我国财政收入降低。

　　??节税对我国财政收入降低主要表现在三个层面：其一，节税自身立即致使的税款降低；其二，节税的异常效用驱使我国要付出大量的人力资源、物力资源、资金开展反避税；其三，一种避税方法取得成功后会吸引大量的躲避税者。

　　??（三）节税将造成 国民生产总值的初次分配。

　　??节税根据降低财政总收入来增来经营者人均收入，非常容易扭曲政府部门税收优惠政策的分派用意。与此同时，因为节税个人行为所造成的增加利润要扣减经营者节税成本费，再加上财政总收入反避税成本计算，真真正正的收益提升要比预料的少，而损害则要多，进而造成 更加繁杂的初次分配，减少了资源分配高效率。