【难题】

小规模纳税人既有市场销售货品业务流程，又有给予服务咨询业务流程，在享有中小企业政策优惠时是各自测算或是算累计数？必须怎样填好申报单？

【回应】

依据《我国税务质监总局有关全方面拉开增值税改征所得税试点工作相关税费征缴管理方法事宜的公示》（我国税务质监总局公示2016年第23号）第六条第（二）款要求，所得税小规模纳税人应各自计算市场销售货品，给予生产加工、维修机电维修劳务公司的销售总额，和销售、无形资产摊销的销售总额。所得税小规模纳税人售卖货品，给予生产加工、维修机电维修劳务公司月销售总额不超过3万余元（按季缴税9万余元），销售、无形资产摊销月销售总额不超过3万余元（按季缴税9万余元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可各自享有中小企业暂免征缴所得税政策优惠。

《增值税纳税申报表（小靓模纳税人适用）》的填好：

第10行“在其中：中小企业免税政策销售总额”填好合乎中小企业增值税免税现行政策的免征销售总额（此番数据信息会自动生成第9行“（四）免税政策销售总额”）；

第18行“中小企业缴税标准”：填好合乎中小企业增值税免税现行政策的增值税免税额，缴税标准依据第10行“中小企业免税政策销售总额”和税率测算。

【难题】

小规模企业当月仅有一笔货品销售总额，已到负责人局代开票所得税增值税专票而且已预缴税款了税金，怎样填写申报单？

【回应】

《增值税纳税申报表（小靓模纳税人适用）》的填好：

第2行“税务行政机关代开票的所得税增值税专票未税销售总额”：填好本期代开票所得税专票上的销售总额；

第15行“当期应纳税所得额”：填好本期代开票所得税专票的税款；

第21行“当期预缴税款税款”：填好因代开票增值税专票早已进库的税款。

【难题】

全部小规模企业申请时都务必申报附列材料表吗？

【回应】

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》由涉及到历年来房地产营改增新项目的公司填好，各栏次的填好均不包括增值税免税新项目（含小型免税政策）的额度。不享有房地产营改增差值扣减现行政策的公司不需填好“应纳税额个人行为扣除额测算”有关栏次，只需按实填好“应纳税额个人行为记税销售总额测算”有关栏次（在其中“当期扣除额”不填好）。